首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某手机生产企业是增值税一般纳税人,2017年11月生产销售A型手机,出厂不含增值税单价为2800元/台,具体购销情况如下: (1)向某商场销售1000台A型手机,由于商场采购量大,给予其10%的折扣,并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明;同时,
某手机生产企业是增值税一般纳税人,2017年11月生产销售A型手机,出厂不含增值税单价为2800元/台,具体购销情况如下: (1)向某商场销售1000台A型手机,由于商场采购量大,给予其10%的折扣,并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明;同时,
admin
2018-06-07
73
问题
某手机生产企业是增值税一般纳税人,2017年11月生产销售A型手机,出厂不含增值税单价为2800元/台,具体购销情况如下:
(1)向某商场销售1000台A型手机,由于商场采购量大,给予其10%的折扣,并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明;同时,向运输企业(一般纳税人)支付运费,收到的增值税专用发票注明运费金额为3000元;
(2)销售本企业2015年购进的自用生产设备一台,取得含增值税收入120000元;
(3)销售手机发出包装物收取押金20000元,另没收逾期未退还的包装物押金17550元;
(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元,增值税税额204.00元;
(5)从小规模纳税人处购进工具件,支付价税合计金额90000元,取得税务机关代开的增值税专用发票;
(6)从消费者个人手中收购废旧手机,支付收购金额30000元。已知:手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为17%,交通运输服务适用的税率为11%,纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣,2017年10月留抵的增值税税额为3000元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
有关业务(3)该企业应计算的销项税额,下列处理正确的是( )。
选项
A、该企业就业务(3)应计算的销项税额=(20000+17550)×17%=6383.5(元)
B、该企业就业务(3)应计算的销项税额=(20000+17550)÷(1+17%)×17%=5455.98(元)
C、该企业就业务(3)应计算的销项税额=20000÷(1+17%)×17%=2905.98(元)
D、该企业就业务(3)应计算的销项税额=17550÷(1+17%)×17%=2550(元)
答案
D
解析
(1)包装物押金是含增值税收入,在并入销售额征税时,需要先将该押金换算为不含税收入,再计算应纳增值税款,排除选项A;(2)纳税人为销售非酒类产品而出租、出借包装物收取的押金,单独记账核算,且时间在1年以内又未过期的,不并入销售额征税,即在本题中,当期收取的手机包装物押金20000元不需要并入销售额征税,排除选项BC;(3)因逾期未收回而不再退还的非酒类产品包装物押金,应按所包装货物的适用税率计算增值税税款,选项D正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NSY0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。()
根据《中华人民共和国会计法》的规定,下列各项中,属于出纳人员不得兼任的工作有()。
下列关于营业账簿计征印花税的表述中,不正确的是()。
根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,下列各项中应缴纳个人所得税的有()。
根据城建税的有关规定,下列各项中,属于城建税的计税依据是()。
甲公司成立于2012年5月18日,法定代表人为李某。6月5日,甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日,甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物,果用支票方式付款。9月12日,甲公司向P银行申请贷款,P银行审查符合贷款条件后向其发放
张某系中国公民,就职于中国境内甲公司,2012年7月从境内取得如下收入:(1)工资收入3800元,奖金收入600元,岗位津贴300元,交通补贴900元。(2)3年期银行存款利息总收入800元,二级市场股票买卖所得2000元。(3)为乙单位授课收入30
起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限,征税对象的数额达到规定数额的,只对其超过起征点部分的数额征税。()
下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。
根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人支付的下列运费中,不允许计算进项税额抵扣的有()。
随机试题
进入大学后,我们必须使自己尽快适应大学里的新环境。
关于上颌结节口内注射法,下述描述中正确的是()。
关于对当事人及其法定代理人的缺席判决,下列哪些选项是正确的?()(司考.2008.3.79)
某项目工程费用为400万元,按项目进度计划,项目建设期为3年,各年投资费用比例依次为10%,20%,20%,建设期内年平均价格上涨指数为5%,该项目第二年涨价预备费为( )万元。
下列选项中,属于期货从业人员的有()。
11,12,12,18,13,28,(),42,15,()
存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需求而准备的在中央银行的存款。存款准备金率是存款准备金占存款总额的比例。中央银行降低存款准备金率后,可能在市场上引起的反应是()。
已知y1*(x)=xe-x+e-2x,y2*(x)=xe-x+xe-2x,y3*(x)=xe-x+e-2x+xe-2x是某二阶线性常系数微分方程y’’+Py’+qy=f(x)的三个特解.求这个方程和它的通解:
Writeanessayof160-200wordsbasedonthefollowingdrawing.Inyouressay,youshould1)describethepicturebriefly,
Thefollowingquestionspresentasentence,partofwhichorallofwhichisunderlined.Beneaththesentence,youwillfindfiv
最新回复
(
0
)