甲公司于2015年12月20日购买某机器设备，原值750万元，预计使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定该类固定资产采用加速折旧法计提的折旧可以税前扣除，企业在计税时采用双倍余额递减法计算折旧额。2017年12月31日，甲

admin2022-08-17 64

问题甲公司于2015年12月20日购买某机器设备，原值750万元，预计使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定该类固定资产采用加速折旧法计提的折旧可以税前扣除，企业在计税时采用双倍余额递减法计算折旧额。2017年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可收回金额为550万元。该企业所得税率为25％。不考虑其他因素，甲公司的应纳税暂时性差异为( )。[2018年5月真题]

选项 A、70万元
B、0万元
C、17．5万元
D、50万元

答案A

解析会计上2017年12月31日考虑减值之前资产的账面价值=750-750×2／10=600(万元)，2017年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可收回金额为550万元，小于当前账面价值，应计提减值准备=600-550=50(万元)，会计上资产的账面价值为550万元；税法上资产的计税基础=750-750×2／10-(750-750×2／10)×2／10=480(万元)，甲公司的应纳税暂时性差异=550-480=70(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NTGg777K

本试题收录于：投资银行业务题库证券专项业务类资格分类

投资银行业务

证券专项业务类资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

投资银行业务

证券专项业务类资格

货币市场与股票市场的一个主要区别是()。

根据《国务院关于管理公开募集基金的基金管理公司有关问题的批复》的相关规定，净资产低于实收资本的__，或者或有负债达到净资产的_的不得成为基金管理公司实际控制人。()

下列属于根据ETF跟踪某一标的市场指数的不同，进行分类的ETF种类是()。

下列关于证券投资基金试点发展阶段的说法正确的是()。

下列不属于基金公司内部控制制度组成内容的是()。

基金经营机构应妥善保存客户交易终端信息和开户资料电子化信息，保存期限不得少于()年。

经理层人员对于股东虚假出资、抽逃或者变相抽逃出资的，应当予以抵制，并立即向()报告。

下列属于金融市场参与者的是()。①政府②中央银行③金融机构④个人⑤居民企业

编制连续各期合并财务报表时，下列内部债权债务的抵销中，影响“未分配利润——年初”项目的是【】

简述年金的概念及其分类。

患者，男，35岁。尿频，尿道灼痛，会阴部隐痛1周。前列腺液镜检：白细胞增多，卵磷脂小体减少。应首先考虑的中医诊断是

投标价格如果出现单项报价之和不等于总报价时，符合规定的处理方法有()。

学生尤其是少年儿童往往以教师为楷模，会模仿教师的一举一动。这说明教师劳动具有()

就常数a的不同取值情况，讨论方程xe—x=a(a>0)的实根．

设A为3阶实对称矩阵，且满足条件A2+2A=O．已知A的秩r(A)=2．求A的全部特征值；

用下图可以辅助解释SPI的工作原理。假设主机的移位寄存器A中已存入11001010，从机的移位寄存器B中已存入11110000，则在主机发出8个SCK有效信号后，主机移位寄存器A和从机移位寄存器B中的内容分别是()。

对长度为n的线性表进行顺序查找，在最坏情况下所需要的比较次数为

•Youwillhearanotherfiverecordings.•Foreachrecording,decidewhatthespeakerisdoing.•Writeoneletter(A-H)nextt

投资银行业务

证券专项业务类资格

货币市场与股票市场的一个主要区别是()。

根据《国务院关于管理公开募集基金的基金管理公司有关问题的批复》的相关规定，净资产低于实收资本的______，或者或有负债达到净资产的_____的不得成为基金管理公司实际控制人。()

下列属于根据ETF跟踪某一标的市场指数的不同，进行分类的ETF种类是()。

下列关于证券投资基金试点发展阶段的说法正确的是()。

下列不属于基金公司内部控制制度组成内容的是()。

基金经营机构应妥善保存客户交易终端信息和开户资料电子化信息，保存期限不得少于()年。

经理层人员对于股东虚假出资、抽逃或者变相抽逃出资的，应当予以抵制，并立即向()报告。

下列属于金融市场参与者的是()。①政府②中央银行③金融机构④个人⑤居民企业

编制连续各期合并财务报表时，下列内部债权债务的抵销中，影响“未分配利润——年初”项目的是【】

简述年金的概念及其分类。

患者，男，35岁。尿频，尿道灼痛，会阴部隐痛1周。前列腺液镜检：白细胞增多，卵磷脂小体减少。应首先考虑的中医诊断是

投标价格如果出现单项报价之和不等于总报价时，符合规定的处理方法有()。

学生尤其是少年儿童往往以教师为楷模，会模仿教师的一举一动。这说明教师劳动具有()

就常数a的不同取值情况，讨论方程xe—x=a(a>0)的实根．

设A为3阶实对称矩阵，且满足条件A2+2A=O．已知A的秩r(A)=2．求A的全部特征值；

用下图可以辅助解释SPI的工作原理。假设主机的移位寄存器A中已存入11001010，从机的移位寄存器B中已存入11110000，则在主机发出8个SCK有效信号后，主机移位寄存器A和从机移位寄存器B中的内容分别是()。

对长度为n的线性表进行顺序查找，在最坏情况下所需要的比较次数为

•Youwillhearanotherfiverecordings.•Foreachrecording,decidewhatthespeakerisdoing.•Writeoneletter(A-H)nextt

根据《国务院关于管理公开募集基金的基金管理公司有关问题的批复》的相关规定，净资产低于实收资本的__，或者或有负债达到净资产的_的不得成为基金管理公司实际控制人。()