某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2021年11月末留抵税额3000元，12月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价税合计金额339000元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的

admin2022-08-29 28

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2021年11月末留抵税额3000元，12月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价税合计金额339000元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，增值税专用发票注明税额1300元。
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行。
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元。
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票上注明价款40000元、税款5200元。
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7。
(6)当期因管理不善丢失上月从一般纳税人处购入的包装物一批，账面成本20000元(含运费1800元)，已抵扣进项税额。
(其他相关资料：假定增值税征税率13％，退税率10％，计划分配率45％，进项税发票都合规并可以在当月抵扣)
要求：根据上述材料，回答下列问题。
当期免抵退税额；

选项

答案当期免抵退税额=(14600×7-45990)×10％=5621(元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

纳税人所属跨地区的非独立核算的分支机构，除由其总机构申报办理税务登记外，也应自()，向所在地税务机关申请办理注册税务登记。

我国现行税法规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务，且纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。下列各项中，不在税收保全措施范围内的是()。

下列项目中，对城市维护建设税的表述不正确的是()。

《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查核定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。其中采用其它合理方法时，不得使用的价格包括()。

下列关于企业所得税税前扣除标准的表述中，正确的有()。

国家税务局系统负责征收和管理的项目有()。

外商投资企业准予按一定标准或限额从应纳税所得额中扣除的项目有()。

根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有()。

举例说明什么是“连谓短语”。

下列关于法律关系特征的描述，不正确的是(　　)。

建筑产品的生产涉及大量的露天作业，受到气候条件、工程地质等不可控因素的影响较大，这就决定职业健康安全与环境管理具有()。

委托人对代理记账机构在委托合同约定的范围内的行为承担责任，代理记账机构对其专职从业人员和兼职从业人员的业务活动承担责任。()

下列选项中，不属于行政处罚的内容的是()。

教育的关键是为幼儿创设有准备的环境”的观点是由()首先提出的。

根据侵权责任法规定，侵权人造成被侵权人残疾的，侵权人应当进行人身损害赔偿的范围包括()。

下列情况中，不会调用拷贝构造函数的是()。

要限制宏操作的操作范围，可以在创建宏时定义()。

税法

注册会计师

纳税人所属跨地区的非独立核算的分支机构，除由其总机构申报办理税务登记外，也应自()，向所在地税务机关申请办理注册税务登记。

我国现行税法规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务，且纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。下列各项中，不在税收保全措施范围内的是()。

下列项目中，对城市维护建设税的表述不正确的是()。

《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查核定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。其中采用其它合理方法时，不得使用的价格包括()。

下列关于企业所得税税前扣除标准的表述中，正确的有()。

国家税务局系统负责征收和管理的项目有()。

外商投资企业准予按一定标准或限额从应纳税所得额中扣除的项目有()。

根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有()。

举例说明什么是“连谓短语”。

下列关于法律关系特征的描述，不正确的是( )。

建筑产品的生产涉及大量的露天作业，受到气候条件、工程地质等不可控因素的影响较大，这就决定职业健康安全与环境管理具有()。

委托人对代理记账机构在委托合同约定的范围内的行为承担责任，代理记账机构对其专职从业人员和兼职从业人员的业务活动承担责任。()

下列选项中，不属于行政处罚的内容的是()。

教育的关键是为幼儿创设有准备的环境”的观点是由()首先提出的。

根据侵权责任法规定，侵权人造成被侵权人残疾的，侵权人应当进行人身损害赔偿的范围包括()。

下列情况中，不会调用拷贝构造函数的是()。

要限制宏操作的操作范围，可以在创建宏时定义()。

下列关于法律关系特征的描述，不正确的是(　　)。