首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A国有大型企业集团公司(以下简称A公司)为加强内部控制建设,专门成立内部控制评价机构,负责内部控制评价的具体实施工作。该公司在设置内部控制评价机构的基础上,还成立专门的评价工作组,接受内部控制评价机构的领导,具体承担内部控制评价工作的组织。评价工作组成员由
A国有大型企业集团公司(以下简称A公司)为加强内部控制建设,专门成立内部控制评价机构,负责内部控制评价的具体实施工作。该公司在设置内部控制评价机构的基础上,还成立专门的评价工作组,接受内部控制评价机构的领导,具体承担内部控制评价工作的组织。评价工作组成员由
admin
2017-03-28
56
问题
A国有大型企业集团公司(以下简称A公司)为加强内部控制建设,专门成立内部控制评价机构,负责内部控制评价的具体实施工作。该公司在设置内部控制评价机构的基础上,还成立专门的评价工作组,接受内部控制评价机构的领导,具体承担内部控制评价工作的组织。评价工作组成员由公司内部相关机构熟悉情况、参与日常监控的负责人及业务骨干组成。评价工作组对集团公司所属B、C、D、E子公司内部控制的有效性进行全面评价。检查评价中发现以下问题:
(1)B公司对外投资决策失控。经查,该项投资发生于2012年3月份,当时B公司董事长谭某经朋友介绍认识了自称是境外甲金融投资公司(以下简称甲公司)总经理的廖某,双方约定,由B公司向甲公司投入1000万元用于投资,期限1年,收益率20%。考虑到这项投资能给本公司带来巨额回报,为避免错失良机,谭某指令财会部先将1000万元资金汇往甲公司,之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议。财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时却始终找不到廖某。后经查实,甲公司纯属子虚乌有。
(2)C公司对外担保管理松弛。2012年1月,C公司为乙公司提供100万元贷款担保,公司风险管理部李某根据总经理指示办理此事。由于李某对担保业务不熟悉,C公司也没有相应的管理制度,因此,李某仅凭感觉认为乙公司董事长是本公司总经理的亲属,不会出现问题,于是办理了担保手续。此后,乙公司破产,C公司承担连带责任。
(3)D公司工程项目管理混乱。2011年5月,D公司建设职工活动中心,2012年6月份完工。工程预算总投资3500万元,决算金额为3950万元。据查,该工程由D公司工会提出申请,由工会有关人员进行可行性研究,经D公司董事会审批同意并授权由工会主席张某具体负责工程项目的实施和对工程价款支付的审批。随后,张某私自决定将工程交由某个体施工队承建。在工程即将完工时,施工队负责人向张某提出,职工活动中心应有配套健身设施,建议增建保龄球馆。张某认为这一建议可取,指示工会有关人员提出工程项目变更申请,经其签字批准后实施。在工程完工后,由工会有关人员办理了竣工验收手续,由财务部门将交付使用资产登记入账。职工活动中心交付使用后,发现包括保龄球道在内的多项工程设施存在严重质量问题。
(4)E公司重大设备采购控制不严。2012年5月,E公司决定从国外引进两台具有世界领先水平的生产设备。经某客户推荐和联系,E公司指派副总经理带队赴国外丙公司实地考察。考察期间,考察团仅观看了所要采购设备的图片和影视资料,未进行实地考察和技术测试。双方代表经过谈判,并经各自公司授权批准,签订了采购合同。6月15日,E公司按照合同约定一次性支付了设备款。8月初,两台设备运抵E公司,并在启封、安装后立即投入生产。但在生产过程中,这两台设备多次出现故障。后经专家鉴定,这两台设备系国外淘汰多年的旧机器,丙公司仅仅更换了一些零部件、重新喷涂了油漆就将其出售给了E公司,其实际价款不及售价的十分之一。
内部控制评价机构在评价工作结束后,向A公司董事会、监事会和管理层通报了内部控制评价情况。针对所述全资子公司在内部控制方面存在的问题,A公司召开由集团公司领导、各部门负责人和各子公司负责人参加的专门会议进行研究。在讨论过程中,有关人员发言要点如下:
A公司董事长王某:这几个公司内部控制薄弱给企业和国家财产造成重大损失,教训极其深刻,值得反思。集团公司和各子公司要切实建立健全内部控制,不要怕程序复杂,也不要怕审批繁琐,只要能搞好内部控制,花多大代价都值得。
A公司总会计师赵某:第一,要强化内部审计,在集团公司财会部增设审计部,专门负责对内部控制执行情况进行监督。审计部接受财会部领导,但重大问题可以直接向我汇报。第二,严格审批权限,各子公司均实行“一支笔”审批,所有财务收支,无论是工程支出还是日常零星开支,都由各子公司董事长审批。第三,对所有内控缺陷的整改方案应及时向集团总经理报告。
A公司财会部经理孙某:第一,建议加强对工程项目的预算管理,实行刚性预算,超预算的工程支出一律不予批准;第二,落实固定资产采购责任制,建议由各子公司技术部全权负责办理采购事宜,并建立严格的责任追究机制。
要求:
从内部控制角度,分析、判断A公司董事长王某、总会计师赵某、财会部经理孙某在会议发言中的观点有哪些不当之处?简要说明理由。
选项
答案
①董事长王某认为,只要搞好内部控制,花多大代价都值得,观点不当。 理由:建立、实施内部控制应考虑成本效益原则。 ②总会计师赵某提出的在财会部增设审计部,由财会部具体领导,以及重大问题可以直接向其汇报的建议不当。 理由:内部审计部门应具有相对独立性,重大问题可以直接向董事会或审计委员会汇报。 ③总会计师赵某提出财务审批权限,由各子公司董事长一人审批所有财务开支的建议不当。 理由:一人审批所有财务开支不符合授权批准控制的要求。企业对于重大的业务和事项,应当实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。 ④总会计师赵某提出的所有内控缺陷整改方案应及时向总经理报告的建议不当。 理由:对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告。重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性,但是应当引起董事会和管理屡的重视。对于一般缺陷,可以向企业管理层报告,并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告。 ⑤财会部经理孙莱提出的对超预算的支出一律不予批准的意见不当。 理由:特殊情况下,根据业务工作需要,经履行审批手续后,可以调整工程项目预算。 ⑥财会部经理孙某提出的由各子公司技术部全权办理固定资产采购业务的意见不当。 理由:违背了不相容职务分离控制的要求。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NUO0777K
本试题收录于:
公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
相关试题推荐
根据个人所得税法律制度的规定,下列属于“劳务报酬所得”项目的有()。
根据个人所得税法律制度的规定,个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中,准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有()。
以下各项支出中,按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是()。
关于劳动合同的订立,下列说法中正确的是()。
根据企业所得税法的规定,下列关于特殊收入确认的说法中,正确的有()。
某居民企业甲于2019年1月在我国境内注册成立并进行生产经营,主营业务为符合条件的环境保护项目,并销售相关产品。2019年应纳税所得额为-50万元。2020年度生产经营情况如下:(1)销售产品取得不含税收入9000万元;从事符合条件的环境保护项目的收入为1
根据关税法律制度的规定,下列关税应纳税额计算方法中,关税税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是()。
对于生产不固定、账册不健全,财务管理和会计核算水平较低、税源分散的纳税人,应当适用( )的税款征收方法。
资料(一)绿天(集团)有限公司(以下简称绿天集团)是一家多元化企业集团,下设6大业务单元,包括电力、地产、医药、水泥、燃气、金融,分别按照各个业务单元进行管理。绿天集团拥有3家上市子公司,包括绿天置地、绿天创业、绿天电力。绿天置地有限公
资料(一)绿天(集团)有限公司(以下简称绿天集团)是一家多元化企业集团,下设6大业务单元,包括电力、地产、医药、水泥、燃气、金融,分别按照各个业务单元进行管理。绿天集团拥有3家上市子公司,包括绿天置地、绿天创业、绿天电力。绿天置地有限公
随机试题
简述中国共产党与民主党派的团结合作。
求由曲线y=x2与y2=x2所围成的平面图形的面积S,并求该平面图形绕x轴旋转所形成旋转体的体积V.
导致失眠的原因有
Pandy试验与硫酸铵试验比较,前者
A.腹痛突然发生或加重,呈持续性剧痛B.起病缓慢,腹痛由轻至重,呈持续性C.腹痛轻,呈持续性D.起病急,呈持续性阵发性加重E.发病急,呈阵发性腹部绞痛梗阻性急腹症腹痛的特点是
仲裁一旦生效,当事人丧失的权利是()Ⅰ.起诉权Ⅱ.再仲裁申请Ⅲ.申请人民法院执行权Ⅳ.合同继续履行权
【背景资料】某市外环路路基平均填土高度13m。该路段因沿黄河大堤,地下水位高(现有黄河河床标高比路面设计高程高出2~3m),而且处于雨期积水地区,土质大部分为黄河粉砂土,少量粉质黏土,全线大部分路段为软弱地基路段(地基承载力平均10~80kPa)。因此,
根据《建筑法》,下列说法正确的是()。
下图为第二次世界大战之后,欧洲及附近地区人口迁移方向示意图(箭头表示战后主要移民路径,圆圈内的区域为欧洲核心区)。据此完成下列问题。图示人口迁移的主要方向是()
在采用ADS1.2集成开发工具软件开发基于ARM微处理器的嵌入式系统软件时,下面有关地址映射的说明中,不正确的是()。
最新回复
(
0
)