A公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为1 000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2016年12月31日应收账款余额为6 000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。

admin2018-11-22 49

问题 A公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为1 000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2016年12月31日应收账款余额为6 000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。A公司2017年12月31日应收账款余额为10 000万元，该公司期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1 000万元。2016年有关所得税的会计处理正确的有( )。

选项 A、资产账面价值为5 400万元
B、资产计税基础为6 000万元
C、年末“递延所得税资产”余额为150万元
D、应交所得税为400万元

答案A,B,C,D

解析账面价值＝6 000－600＝5 400(万元)；计税基础＝6 000(万元)；可抵扣暂时性差异＝600(万元)；2016年年末“递延所得税资产”余额＝600×25％＝150(万元)；2016年“递延所得税资产”发生额＝150(万元)，2016年应交所得税＝(1 000﹢600)×25％＝400(万元)。

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在资本化期间内，外币专门借款和一般借款本金及利息的汇兑差额，应予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本。()

企业发行的原归类为权益工具的永续债，现因经济环境的改变需要重新分类为金融负债的，在重分类日应按账面价值计量。()

下列各项中，投资方在确定合并财务报表合并范围时应予考虑的因素有()。

新录用公务员的试用期为

男，10个月，腹泻并重度低渗性脱水酸中毒，补液10小时纠正脱水酸中毒，出现呼吸较前变浅、腹胀、肠鸣音弱、血钠132mmol/L。应考虑该患儿出现的问题是

20岁青年男性，玻璃割伤右前臂。如患者出现对掌困难，考虑下列哪种损伤

应急预案的层次可划分为（）。

《2010通则》与《1990年美国对外贸易定义修正本》在FOB贸易术语上的主要区别是()。

烟、酒的进口税税率为(　　)。

下列会计信息质量要求在会计核算中的运用，很大程度地取决于会计人员的职业判断的是()。

请将下列栈类Stack补充完整classStack{private：intpList[100]；//int数组，用于存放栈的元素inttop；

Materialculturereferstothetouchable,material"things"—physicalobjectsthatcanbeseen,held,fell,used—thataculture

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在资本化期间内，外币专门借款和一般借款本金及利息的汇兑差额，应予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本。()

企业发行的原归类为权益工具的永续债，现因经济环境的改变需要重新分类为金融负债的，在重分类日应按账面价值计量。()

下列各项中，投资方在确定合并财务报表合并范围时应予考虑的因素有()。

新录用公务员的试用期为

男，10个月，腹泻并重度低渗性脱水酸中毒，补液10小时纠正脱水酸中毒，出现呼吸较前变浅、腹胀、肠鸣音弱、血钠132mmol/L。应考虑该患儿出现的问题是

20岁青年男性，玻璃割伤右前臂。如患者出现对掌困难，考虑下列哪种损伤

应急预案的层次可划分为（）。

《2010通则》与《1990年美国对外贸易定义修正本》在FOB贸易术语上的主要区别是()。

烟、酒的进口税税率为( )。

下列会计信息质量要求在会计核算中的运用，很大程度地取决于会计人员的职业判断的是()。

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烟、酒的进口税税率为(　　)。