A公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为1 000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2016年12月31日应收账款余额为6 000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。

admin2018-11-22 30

问题 A公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为1 000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2016年12月31日应收账款余额为6 000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。A公司2017年12月31日应收账款余额为10 000万元，该公司期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1 000万元。2016年有关所得税的会计处理正确的有( )。

选项 A、资产账面价值为5 400万元
B、资产计税基础为6 000万元
C、年末“递延所得税资产”余额为150万元
D、应交所得税为400万元

答案A,B,C,D

解析账面价值＝6 000－600＝5 400(万元)；计税基础＝6 000(万元)；可抵扣暂时性差异＝600(万元)；2016年年末“递延所得税资产”余额＝600×25％＝150(万元)；2016年“递延所得税资产”发生额＝150(万元)，2016年应交所得税＝(1 000﹢600)×25％＝400(万元)。

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