境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元(不合增值税，下同)，取得境内乙公司支付的不动产转让收入80万元，该项不动产位于中国境内，净值60万元。2017年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

admin2019-09-21 32

问题境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元(不合增值税，下同)，取得境内乙公司支付的不动产转让收入80万元，该项不动产位于中国境内，净值60万元。2017年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、12
B、14
C、18
D、36

答案A

解析在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。中国境内未设立机构、场所的非居民企业，实际征税时减按10％的企业所得税税率计算。应纳企业所得税= [100+(80—60)]×10％=12(万元)。

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