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  3. 大明有限责任公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。2×18年11且30日的科目余额(部分科目)如下表所示。 假定坏账准备均为应收账款计提。 大明公司12月份有关资料如下： (1)本月销售商品不含税售价25 000元，增值税

大明有限责任公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。2×18年11且30日的科目余额(部分科目)如下表所示。 假定坏账准备均为应收账款计提。 大明公司12月份有关资料如下： (1)本月销售商品不含税售价25 000元，增值税

admin2019-09-10  33
问题 大明有限责任公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。2×18年11且30日的科目余额(部分科目)如下表所示。

假定坏账准备均为应收账款计提。
大明公司12月份有关资料如下：
(1)本月销售商品不含税售价25 000元，增值税额4 000元，款项尚未收到。商品成本为21 000元。
(2)收回以前年度已核销的坏账4 800元。
(3)向承包商支付部分工程款6 500元，工程尚未完工。
(4)计提本月管理用固定资产折旧1 250元，另用银行存款支付其他管理费用2 000元。
(5)购入交易性金融资产，买价5 000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付。
(6)本月支付已计提的短期借款利息3 500元。
(7)用银行存款偿还短期借款5 500元。
(8)发生财务费用283元，均以银行存款支付。
(9)企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1％计提坏账准备。
(10)公司所得税税率为25％，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1198．63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项。
(11)按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1 359．59元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(小数点后保留两位小数)
根据上述资料，大明公司2018年12月31日资产负债表中下列项目的金额，填列正确的是(    )。
选项 A、“应交税费”项目金额为2 750元
B、“资本公积”项目金额为9 000元
C、“未分配利润”项目金额为17 186．28元
D、“未分配利润”项目金额为15 829．19元
答案B，D
解析 应交税费＝4 000＋1 250＝5 250(元)；资本公积＝9 000(元)；未分配利润＝10 000＋25 000－21 000－3 250－60－283－(490－80－4 800)－1 198．63－1 359．59×2＋4 950＝15 829．19(元)。
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