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大明有限责任公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×18年11且30日的科目余额(部分科目)如下表所示。 假定坏账准备均为应收账款计提。 大明公司12月份有关资料如下: (1)本月销售商品不含税售价25 000元,增值税
大明有限责任公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×18年11且30日的科目余额(部分科目)如下表所示。 假定坏账准备均为应收账款计提。 大明公司12月份有关资料如下: (1)本月销售商品不含税售价25 000元,增值税
admin
2019-09-10
65
问题
大明有限责任公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×18年11且30日的科目余额(部分科目)如下表所示。
假定坏账准备均为应收账款计提。
大明公司12月份有关资料如下:
(1)本月销售商品不含税售价25 000元,增值税额4 000元,款项尚未收到。商品成本为21 000元。
(2)收回以前年度已核销的坏账4 800元。
(3)向承包商支付部分工程款6 500元,工程尚未完工。
(4)计提本月管理用固定资产折旧1 250元,另用银行存款支付其他管理费用2 000元。
(5)购入交易性金融资产,买价5 000元,另支付交易费用60元,款项用银行存款支付。
(6)本月支付已计提的短期借款利息3 500元。
(7)用银行存款偿还短期借款5 500元。
(8)发生财务费用283元,均以银行存款支付。
(9)企业经过对应收账款风险的分析,决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备。
(10)公司所得税税率为25%,1~11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1198.63元,已用银行存款缴纳,假定不存在纳税调整事项。
(11)按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1 359.59元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(小数点后保留两位小数)
根据上述资料,大明公司2018年12月31日资产负债表中下列项目的金额,填列正确的是( )。
选项
A、“应交税费”项目金额为2 750元
B、“资本公积”项目金额为9 000元
C、“未分配利润”项目金额为17 186.28元
D、“未分配利润”项目金额为15 829.19元
答案
B,D
解析
应交税费=4 000+1 250=5 250(元);资本公积=9 000(元);未分配利润=10 000+25 000-21 000-3 250-60-283-(490-80-4 800)-1 198.63-1 359.59×2+4 950=15 829.19(元)。
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