甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2016年12月发生如下业务： (1)取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。 (2)与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75

admin2018-01-15 36

问题甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2016年12月发生如下业务：
(1)取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。
(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票．发票注明价款30万元。
(3)支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。
(4)当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车．取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。
(5)将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元；
(6)当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算该企业本月销项税额。
(2)计算本月准予抵扣的进项税额合计。
(3)计算该企业本月应纳增值税。

选项

答案(1)该企业本月销项税额=(200+4)÷(1+11％)×11％+75×11％+6×17％=29．49(万元)。 (2)本月准予抵扣的进项税额=30×11％+1×11％+55×17％+23．4÷(1+17％)×17％+1．8×17％=3．3+0．11+12．75+0．306=16．466(万元)。 (3)该企业本月应纳增值税=29．49—16．466=13．024(万元)。

解析

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