首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市自营出口的A生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,退税率13%。 2015年11月和12月的生产经营情况如下: (1)11月份: ①外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元,材料、燃料已验收入库。
某市自营出口的A生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,退税率13%。 2015年11月和12月的生产经营情况如下: (1)11月份: ①外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元,材料、燃料已验收入库。
admin
2016-06-19
44
问题
某市自营出口的A生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,退税率13%。
2015年11月和12月的生产经营情况如下:
(1)11月份:
①外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元,材料、燃料已验收入库。
②外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程。
③以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额5.1万元,支付加工货物的不含税运输费用10万元并取得运输公司开具的增值税专用发票。
④内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物不含税运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票;出口货物取得销售额折合人民币(下同)500万元。
(2)12月份:
①免税进口料件一批,进口料件组成计税价格为420万元。
②出口货物取得销售额600万元;内销货物600件,开具普通发票,取得含税销售额180.47万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送。
③该企业适用的计划分配率为60%,11月初留抵税额为0。
要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
(1)计算该企业11月份应纳(或应退)税额;
(2)计算该企业12月份应纳(或应退)税额;
(3)计算该企业12月份应纳的城建税、教育费附加及地方教育附加。
选项
答案
11月份: (1)将外购动力的20%用于企业基建工程,其进项税额不允许抵扣;生产企业实行“免、抵、退”方法计算退税。 免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%一13%)=20(万元) 当期应纳税额=300×17%一[144.5+25.5 ×(1—20%)+5.1+(10+18)×11%一20]=一102.08(万元) 免抵退税额=500×13%=65(万元) 当期期末留抵税额>当期免抵退税额 当期应退税额=当期免抵退税额=65(万元) 当期免抵税额=65—65=0 留抵下期抵扣税额=102.08一65=37.08(万元) (2)12月份:免税进口料件在计算进项税转出时,要做修正。 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=600×60%×(17%一13%)=14.4(万元) 免抵退税不得免征和抵扣税额=600×(17%一13%)一14.4=9.6(万元) 当期应纳税额:180.47÷(1+17%)×17%+180.47÷600 × 200÷(1+17%)×17%一(0一9.6)一37.08=7.48(万元) 应纳税额大于零,不需要退税。 免抵退税额抵减额=600 × 60%×13%=46.8(万元) 免抵退税额=600×13%一46.8=31.2(万元) 当期免抵税额=31.2—0=31.2(万元) (3)出口货物免抵税额作为城建税、教育费附加及地方教育附加的计税依据。 12月份应纳城建税、教育费附加及地方教育附加=(7.48+31.2)×(7%+3%+2%)=4.64(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NiHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
娱乐场所为顾客提供的饮食服务和其他各种服务,如果其餐饮收入与其为娱乐活动提供服务的营业收入能分别核算,则餐饮收入按服务业征税;如果不能分别核算,则餐饮收入按娱乐业征税。()
某国有工业公司地处市区,2003年度有关占用土地情况如下:(1)公司办的学校、幼儿园和医院占地面积2000平方米。(2)厂区内的绿化用地600平方米,厂区外的公共绿化用地5000平方米。(3)本年4月1日,将一块2000平方米的土地出租给某企业使用。
某远洋运输企业从事运输业务的同时从事船舶租赁业务。2003年2月通过海洋航道运送货物,取得收入20000元;出租一艘船舶,租期28天(2月1日至28日),每天收取租赁费1000元,配备8名操作人员听候调遣,支付承租期内船员工资和船舶维修费用共16000元。
国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()。(2004年)
各类企业、事业单位缴纳的企业所得税均由地方税务局征收,其收入均属于地方政府固定收入。()
根据企业所得税法规规定,企业发生的下列支出,不作为工资、薪金支出但可在税前据实扣除的有()。
对公民处以50元以下、对法人或其他组织处以1000元以下罚款的违法案件进行税务行政处罚的,税务行政执法人员可当场做出处罚决定。()
企业所得税法实施条例规定,固定资产应按照()方法确定计税基础。
某市区煤矿联合企业为增值税一般纳税人,主要生产开采原煤销售,假定2010年度有关经营业务如下:(1)销售开采原煤13000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元;(2)转让开采技术所有权取得收入650万元,该技术所有权的账面余额
关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过()。
随机试题
构筑公共政策与现实生活的桥梁和纽带是
《医疗机构药事管理规定》要求,二级以上医院药学部门负责人应具有
沥青路面的渗水系数计算时,一般以水面从()下降至()所需的时间为准。
名义利率越大,计息周期越短,实际利率与名义利率的差异就越小。()[200s年考题]
规模经济性是指这样一种经济特征:在一定的市场需求范围内,企业单位成本随着()的扩大而减少。
下列属于全国人民代表大会行使的职权是()。
侵占罪的犯罪对象是()
已知代数式eXSin(30°)2x/(x+y)Lnx,则正确的VisualBasic表达式为()。
下列关于多态性的描述,错误的是()。
AnyUnitedStatesflagmanufacturedoutsidetheUnitedStatesshouldbebannedfromimportation,sincesomeforeignmanufacturer
最新回复
(
0
)