首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2007年利润总额为200万元,适用企业所得税税率为33%,自2008年1月1日起适用的企业所得税税率变更为2 5%。2007年发生的会计事项中,会计与税法规定之间存在的差异包括:(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元;(2)持有的交易性金融资
甲公司2007年利润总额为200万元,适用企业所得税税率为33%,自2008年1月1日起适用的企业所得税税率变更为2 5%。2007年发生的会计事项中,会计与税法规定之间存在的差异包括:(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元;(2)持有的交易性金融资
admin
2016-02-01
61
问题
甲公司2007年利润总额为200万元,适用企业所得税税率为33%,自2008年1月1日起适用的企业所得税税率变更为2 5%。2007年发生的会计事项中,会计与税法规定之间存在的差异包括:(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元;(2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升1 50万元,税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2007年1月1目不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2007年度所得税费用为( )万元。
选项
A、3.3
B、9.7
C、49.7
D、56.1
答案
C
解析
因为预期税率为25%,所以确认的递延所得税应该采用新税率来计算。2007年末的递延所得税负债=150×25%=37.5(万元),递延所得税资产=70×25%=17.5(万元);2007年度应交所得税=(200—30—150+70)×33%=29.7(万元);甲公司2007年度所得税费用=29.7+37.5—1 7.5=49.7(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NjMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
新股网上定价发行与网上竞价发行的不同之处在于()。Ⅰ.承销方式不同Ⅱ.发行价格的确定方式不同Ⅲ.认购成功者的确认方式不同Ⅳ.认购方式不同
发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息,或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,责令改正,给予警告,并处以()的罚款。
证券公司经营融资融券业务,应当以自己的名义在证券登记结算机构分别开立()。Ⅰ.信用交易资金交收账户Ⅱ.融券专用证券账户Ⅲ.客户信用交易担保证券账户Ⅳ.信用交易证券交收账户
关于网上竞价发行股票,下列说法正确的有()。Ⅰ.网上竞价将市场原则引入发行环节,最终可以确定较为合理的发行价格Ⅱ.网上竞价发行降低了发行价格被大资金操纵的可能性Ⅲ.新股竞价发行的成交原则为价格优先,同价位时间优先Ⅳ.新股竞价发行申报时,主
下列关于公司作为股份有限公司发起人的表述中,错误的是()。
普通合伙企业合伙协议未约定合伙期限的,合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下,可以退伙,但应当提前()日通知其他合伙人。
客户信用资金账户是客户在存管银行开立的用于记载客户交存的担保资金的明细数据的账户,该账户是证券公司客户信用交易担保资金账户的()级账户。
下列关于财务顾问持续督导的说法中,正确的是()。Ⅰ.督促上市公司按照《上市公司治理准则》的要求规范运作Ⅱ.督促和检查申报人履行对市场公开作出的相关承诺的情况Ⅲ.督促和检查申报人落实后续计划及并购重组方案中约定的其他相关义务的情况
某企业拟进行一项投资总额1500万元的固定资产投资,设定折现率为10%,有四个方案可选择。其中应选择( ):
某企业本期商品销售收入实际收到现金936万元,其中增值税销项税额为136万元,本年度销售退回支出现金50万元(不含增值税),收到出口退税17万元,则该企业销售商品的现金流入为( )万元。
随机试题
自2015年初以来,A公司出现不能清偿到期债务,且资产不足以清偿全部债务的情况。2015年7月1日,人民法院经审查裁定受理了A公司的破产申请,并指定了管理人。在该破产案件中,存在下述情况:(1)2014年7月10日,A公司向甲银行贷款100万元,借款期限
关于疾病相关基因的克隆,下述说法哪些正确
苦杏仁酶能水解
下列主体中,属于企业所得税纳税人的是()。
流动性是指银行的某项资产。()
我们为什么非要睡觉不可呢?睡眠逐步进化的根本目的非但不是履行某些重要的生物功能,相反,它只是为了保存体能和使个体避免危险。有人认为,非快速眼动,特别是慢波睡眠,恰恰是我们为使大脑能终其一生地持续学习和适应环境所付出的代价。同时更多的研究揭示了睡眠在使免疫系
常备借贷便利(SLF)[中央财经大学2016研]
EnergyCycleDoyoufindgettingupinthemorningsodifficultthatit’spainful?Thismightbecalledlaziness,butDr.Kl
Forthispartyouareallowed30minutestowriteacompositionofnolessthan100words,whosetitleisLetmeMakeDecisions
TherehavebeensomeattemptsintheUnitedStates,Europe,Australiaoverthepastdecadesto【C1】______governmentstopaypeo
最新回复
(
0
)