某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2008年度自行核算的相关数据为: 全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元。 2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题: 12月20

admin2019-09-20  29

问题 某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2008年度自行核算的相关数据为:
全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元。
2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题:   
12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为:   
借:银行存款——代销汽车款1638000
    贷:预收账款——代销汽车款1638000   
则该企业的销售收入和销售成本是多少?   

选项

答案按照规定采取代销方式销售货物,应于收到代销清单的当天确认收入,该企业将收到的代销汽车款记入“预收账款”科目核算不正确。 应调增收入=28×5=140(万元),同时调增销售成本=20×5=100(万元)。 因此,该企业2008年度产品销售收入总额=68000+140=68140(万元),扣除的产品销售成本总额=45800+100=45900(万元)。 第二个问题,与出口退税结合掌握,企业外销货物的成本要包括不予免征和抵扣的增值税。

解析
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