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甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品售价和原材料中均不含有增值税,假定销售商品和原材料均符合收入确认条件,成本在确认收入时逐笔结转,甲公司2016年1月发生如下交易和事项: (1)1月5日,向乙公司销售商品一批,价款为150万元,
甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品售价和原材料中均不含有增值税,假定销售商品和原材料均符合收入确认条件,成本在确认收入时逐笔结转,甲公司2016年1月发生如下交易和事项: (1)1月5日,向乙公司销售商品一批,价款为150万元,
admin
2016-05-16
85
问题
甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品售价和原材料中均不含有增值税,假定销售商品和原材料均符合收入确认条件,成本在确认收入时逐笔结转,甲公司2016年1月发生如下交易和事项:
(1)1月5日,向乙公司销售商品一批,价款为150万元,已办妥托收手续,同日收到乙公司交付的一张3个月内到期的银行承兑汇票,面值与应付甲公司款项的金额相同。
(2)1月8日,向丙公司销售原材料一批,价款为80万元,以银行存款代垫运杂费2万元,为鼓励丙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30,假定计算现金折扣时考虑增值税,丙公司于2月3日付清了货款。
(3)1月9日,甲公司为租入某包装物支付给对方押金5万元,尚未支付1月份租金1.5万元。
(4)1月13日,甲公司收到丁公司存入的保证金8万元。
(5)本月甲公司应收的出租包装物租金为6万元。
(6)1月20日,甲公司销售不需用原材料一批,成本为20万元,售价25万元,相关增值税4.25万元,相关款项尚未收到。
要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)。
根据事项(1),甲公司的会计处理正确的是( )。
选项
A、借:其他货币资金 175.5
贷:主营业务收入 150
应交税费——应交增值税(销项税额) 25.5
B、借:应收票据 175.5
贷:主营业务收入 150
应交税费——应交增值税(销项税额) 25.5
C、借:应收票据 150
贷:主营业务收入 150
D、借:应收账款 175.5
贷:主营业务收入 175.5
答案
B
解析
甲公司收到的是银行承兑汇票,应该计入的是应收票据,同时还涉及到增值税的销项税额,所以正确的选项是B。
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