下列各项负债中，其计税基础不为零的有( )。

admin2018-09-19 28

问题下列各项负债中，其计税基础不为零的有( )。

选项 A、因欠税产生的应交税款滞纳金
B、因购入存货形成的应付账款
C、因确认保修费用形成的预计负债
D、为职工计提的超过税法扣除标准的应付养老保险金

答案A,B,D

解析负债的计税基础为负债的账面价值减去未来期间可以税前列支的金额。选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=账面价值一未来期间税前列支的金额=0。

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中级会计实务

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