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某生产企业为增值税纳税人,适用增值税税率为17%,2015年10月有关生产经营业务如下: ①销售A产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不合税销售额120万元;同时,开具普通发票,取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。 ②销售B产品,开具普通发票,取
某生产企业为增值税纳税人,适用增值税税率为17%,2015年10月有关生产经营业务如下: ①销售A产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不合税销售额120万元;同时,开具普通发票,取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。 ②销售B产品,开具普通发票,取
admin
2017-11-30
33
问题
某生产企业为增值税纳税人,适用增值税税率为17%,2015年10月有关生产经营业务如下:
①销售A产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不合税销售额120万元;同时,开具普通发票,取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。
②销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额17.45万元。
③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程,成本价为19万元,成本利润率为13%,该新产品无同类产品市场销售价格。
④购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元,货物验收入库。
根据以上材料,回答下列问题:
关于该企业10月份应缴纳的进项税额,说法不正确的是( )。
选项
A、增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣
B、外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元
C、纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额
D、该企业未取得扣款凭证时,可先行计算进项税额
答案
D
解析
增值税严格实行凭发票进行抵扣的制度,如果企业未取得抵扣凭证,就不能计算进项税额。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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