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某公司为增值税一般纳税人,2007年8月初增值税进项税余额为零,8月该公司发生以下经济业务: (1)外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库,取得对方开具的增值税专用发票注明的货款 (不含增值税)为50万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额
某公司为增值税一般纳税人,2007年8月初增值税进项税余额为零,8月该公司发生以下经济业务: (1)外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库,取得对方开具的增值税专用发票注明的货款 (不含增值税)为50万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额
admin
2014-01-21
26
问题
某公司为增值税一般纳税人,2007年8月初增值税进项税余额为零,8月该公司发生以下经济业务:
(1)外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库,取得对方开具的增值税专用发票注明的货款 (不含增值税)为50万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为2万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元,已经办理验收入库手续。
(3)销售家具一批,取得销售额 (含增值税)100万元。计算该公司8月份应纳增值税税额。
选项
答案
外购建筑涂料用于装饰公司办公楼的进项税额9万元不得抵扣。 该公司8月份销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率=100÷(1+17%)×17%=14.53万元 该公司8月份进项税额=50×17%十2×7%=8.64万元 该公司8月份应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=14.53-8.64=5.89万元
解析
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中国税制题库经管类分类
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中国税制
经管类
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