某商贸企业2018年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下： (1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(

admin2019-09-04 53

问题某商贸企业2018年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：
(1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据)。
(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用。
(3)财务费用中含向非金融机构借款的全年利息支出，借款本金为500万元，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。
(4)当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

选项

答案工会经费扣除限额=540×2％=10．8(万元)，调增15－10．8=4．2(万元)。职工福利费扣除限额=540×14％=75．6(万元)，调增82－75．6=6．4(万元)。职工教育经费=540×8％=43．2(万元)，不需要纳税调整。职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额=4．2＋6．4=10．6(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有()。

下列关于耕地占用税的表述中，正确的有()。

下列减免项目中，属于城镇土地使用税法定减免税项目的是()。

下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有()。

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。

下列各项中不符合契税计税依据说法的是()。

下列关于关税的表述中，正确的是()。

纳税人发生下列()情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。

下列关于资源税的表述中，不正确的是()。

资本金一次性筹集期限为12个月(签发营业执照之日起)。()

和平共处的五项原则的倡导国是（）。

妊娠合并阑尾炎的临床特点描述正确的是：

不属于青少年心理健康教育的主要内容是（）

退伙人对其退伙前已经发生的债务(　　)。

通过对教学经验的反思，波斯纳提出了一个教师成长公式：________。

通过刺激反应一致性冲突实验可以证明的效应是()。

税法

注册会计师

以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有()。

下列关于耕地占用税的表述中，正确的有()。

下列减免项目中，属于城镇土地使用税法定减免税项目的是()。

下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有()。

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。

下列各项中不符合契税计税依据说法的是()。

下列关于关税的表述中，正确的是()。

纳税人发生下列()情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。

下列关于资源税的表述中，不正确的是()。

资本金一次性筹集期限为12个月(签发营业执照之日起)。()

和平共处的五项原则的倡导国是（）。

妊娠合并阑尾炎的临床特点描述正确的是：

不属于青少年心理健康教育的主要内容是（）

退伙人对其退伙前已经发生的债务( )。

通过对教学经验的反思，波斯纳提出了一个教师成长公式：________。

通过刺激反应一致性冲突实验可以证明的效应是()。

退伙人对其退伙前已经发生的债务(　　)。