位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人，2021年5月经营业务如下： (1)提供文创产品设计服务，价税合计954万元，未开具发票。 (2)转让位于市区的2015年购入的商品房，取得含税金额515万元，购入价200万元，选择简易计税方法。

admin2022-04-13 59

问题位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人，2021年5月经营业务如下：
(1)提供文创产品设计服务，价税合计954万元，未开具发票。
(2)转让位于市区的2015年购入的商品房，取得含税金额515万元，购入价200万元，选择简易计税方法。
(3)取得流动资金存款利息收入2万元。
(4)购买燃油小汽车一辆自用，价税合计金额为39．55万元。已取得增值税专用发票。
(5)向境内某公司提供发生在境外的广告服务取得收入200万元。
(6)员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价4．8万元，燃油附加费0．65万元、民航发展基金0．54万元。
(7)支付信息技术服务费，取得增值税专用发票，注明的价款400万元，税额24万元。
(其他资料：车船税240元／辆，符合加计抵减政策的相关要求。)
要求：根据上资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
判断业务(6)是否可以抵扣进项税，并说明理由。

选项

答案航空旅客运输进项税额=(4．8+0．65)÷(1+9％)×9％=0．45(万元) 理由：本公司员工因公出差，取得注明旅客身份信息的航空电子客票可以计算抵扣进项税额。民航发展基金属于政府性基金，不计入航空运输企业的销售收入，不征收增值税。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NwDc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列项目中，属于进口货物关税完税价格组成部分的是()。

税务机关可以拒绝企业提交正式预约定价安排申请的情形有()。

企业因接受下列劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除的有()。

资本弱化特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕，应当自税务机关要求之日起的一定时间内提供，该时间限定是()。

下列有关车船税计税单位的表述，正确的有()。

某船运公司2017年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；拖船1艘，发动机功率为1500千瓦。机动船舶车船税年基准税额为：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。该船运公司2017年应缴纳车船税()元。

以下关于跨省煤田资源税适用税率，表述正确的是()。

2017年1月1日起，对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，直接投资于鼓励类投资项目，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税，下列属于规定条件的内容有()。

下列业务中，属于涉税专业服务机构服务内容的有()。

汽车上常用仪表的名称及功用有哪些?

中风后遗症有

淋病的病因是

A、肽类激素B、氨基酸类激素C、胺类激素D、类固醇激素E、其他类型的激素按化学性质分类，醛固酮属于

在下列哪一或者哪些情况下，检察官的职务应该被提请免除?()

设计单位在施工过程中要()。

关于城镇土地使用税的说法，正确的是()。

要安排好开放参观活动，就要周到考虑从()到结束的每一个细节。

随着Internet的发展，越来越多的计算机感染病毒的可能途径之一是()。