2. 财经
  3. 位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人，2021年5月经营业务如下： (1)提供文创产品设计服务，价税合计954万元，未开具发票。 (2)转让位于市区的2015年购入的商品房，取得含税金额515万元，购入价200万元，选择简易计税方法。

位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人，2021年5月经营业务如下： (1)提供文创产品设计服务，价税合计954万元，未开具发票。 (2)转让位于市区的2015年购入的商品房，取得含税金额515万元，购入价200万元，选择简易计税方法。

admin2022-04-13  30
问题 位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人，2021年5月经营业务如下：
    (1)提供文创产品设计服务，价税合计954万元，未开具发票。
    (2)转让位于市区的2015年购入的商品房，取得含税金额515万元，购入价200万元，选择简易计税方法。
    (3)取得流动资金存款利息收入2万元。
    (4)购买燃油小汽车一辆自用，价税合计金额为39．55万元。已取得增值税专用发票。
    (5)向境内某公司提供发生在境外的广告服务取得收入200万元。
    (6)员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价4．8万元，燃油附加费0．65万元、民航发展基金0．54万元。
    (7)支付信息技术服务费，取得增值税专用发票，注明的价款400万元，税额24万元。
    (其他资料：车船税240元／辆，符合加计抵减政策的相关要求。)
    要求：根据上资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
判断业务(6)是否可以抵扣进项税，并说明理由。
选项
答案航空旅客运输进项税额=(4．8+0．65)÷(1+9％)×9％=0．45(万元) 理由：本公司员工因公出差，取得注明旅客身份信息的航空电子客票可以计算抵扣进项税额。民航发展基金属于政府性基金，不计入航空运输企业的销售收入，不征收增值税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NwDc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)