某工厂系增值税一般纳税人，2015年1月份进行设备更新换代，销售使用过的设备一台，取得含税价款8．24万元，已知该设备2010年1月购入(购入设备时该企业为增值税小规模纳税人)，购人时支付的不含税价款为9万元，已计提折旧2．8万元，另销售自己使用过的物品，

admin2022-09-15 38

问题某工厂系增值税一般纳税人，2015年1月份进行设备更新换代，销售使用过的设备一台，取得含税价款8．24万元，已知该设备2010年1月购入(购入设备时该企业为增值税小规模纳税人)，购人时支付的不含税价款为9万元，已计提折旧2．8万元，另销售自己使用过的物品，取得含税价款1．4万元。则该工厂就上述业务应缴纳的增值税为( )万元。

选项 A、1．40
B、0．36
C、0．37
D、1．20

答案B

解析自2014年7月1日起，一般纳税人销售使用过的固定资产，购进该固定资产时是小规模纳税人，没有抵扣过进项税额的，现在销售应依照3％征收率减按2％征收增值税；销售自己使用过的物品，按适用税率征收增值税。
该工厂应纳增值税=8．24÷(1+3％)×2％+1．4÷(1+17％)×17％=0．36(万元)

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