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甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月支出情况如下:购买办公用品支付565万元;采购小汽车支付452万元;因管理不善,上月购买的办公用品被盗,购入价为22.6万元,该批办公用品购进时的进项税额已抵扣。甲公司当月可抵扣的增值税进项税额为( )万元。
甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月支出情况如下:购买办公用品支付565万元;采购小汽车支付452万元;因管理不善,上月购买的办公用品被盗,购入价为22.6万元,该批办公用品购进时的进项税额已抵扣。甲公司当月可抵扣的增值税进项税额为( )万元。
admin
2021-12-01
39
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月支出情况如下:购买办公用品支付565万元;采购小汽车支付452万元;因管理不善,上月购买的办公用品被盗,购入价为22.6万元,该批办公用品购进时的进项税额已抵扣。甲公司当月可抵扣的增值税进项税额为( )万元。
选项
A、117
B、119.6
C、114.4
D、94.4
答案
C
解析
保管不善的购进货物损失,应当转出进项税额。(565+452)÷(1+13%)×13%-22.6÷(1+13%)×13%=114.4(万元)。
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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