某市电视机厂为增值税一般纳税人，2018年4月销售电视机，向某代理商销售2000台，南于量大，给对方5％折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元／台，在备注栏注明了折扣额；向某商场销售100台，不含税售价2200元／台，当月取得进项税专用发票注明的税款为

admin2018-09-12 43

问题某市电视机厂为增值税一般纳税人，2018年4月销售电视机，向某代理商销售2000台，南于量大，给对方5％折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元／台，在备注栏注明了折扣额；向某商场销售100台，不含税售价2200元／台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元(已认证)，当月应纳增值税( )万元。

选项 A、57．5
B、58
C、58．34
D、61．74

答案D

解析本题考核增值税应纳税额的计算。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。应纳增值税=2000×2000×17％+100×2200×17％一100000=617400(元)=61．74(万元)。

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A、 B、 C、 D、 C

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