某白酒酿造公司，2017年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按25％的企业所得税税率缴纳了企业所得税42．5万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问

admin2019-04-10 45

问题某白酒酿造公司，2017年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按25％的企业所得税税率缴纳了企业所得税42．5万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。
(1)管理费用中列支的业务招待费为80万元；销售费用中列支当年发生的广告支出480万元。该企业以前年度尚未扣除的广告费为65万元。
(2)“投资收益”账户记载的180万元分别为：①取得境内从被投资企业的撤回投资，分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余86万元)；②取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了15％的企业所得税；③取得国债利息收入15万元。
(3)2017年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5％，企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除。
(4)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8．5万元，企业未列入会计核算。
(5)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款80万元，已全额扣除。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算业务(4)应调整的应纳税所得额。

选项

答案接受捐赠应调增的应纳税所得额=50+8．5=58．5(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NyWc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。

城市维护建设税的特点包括()。

下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有()。

个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有()。

根据个人所得税法规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括()。

个人所得税纳税期限有()。

下列关于税收和税法的相关表述中，正确的有()。

甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税()。

2014年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()。

设一个数组中，行下标i的范围是从1到8，列下标的范围是从1到10，假设此数组的初始存储地址是A，则如果将此数组按照列优先的顺序连续存放，则元素Q[5][8]的起始地址是()

A．幼畜软骨发育障碍B．肾脏毒性C．叶酸缺乏D．潜在致癌作用E．二重感染喹乙醇具有

A、0.45B、2.85C、3.30D、3.39B(3000-2400-50-300-120-14-6-5-10)×3%=2.85(万元)

特别行政区不是经济特区，也不是独立的政治实体，但它享有高度的自治权。()

下列机关中没有权力指定监护人的是()

对于二维数组a[1…4，3…6)，设每个元素占两个存储单元，若分别以行和列为主序存储，则元素a[3,4]相对于数组空间起始地址的偏移量分别是(44)和(45)。

有以下程序#include＜stdio.h＞main(){intc,d;c=10|5;d=10+5;printf("%d,%d\n",c,d);}程序的运行结果是

设循环队列的存储空间为Q(1：m)，初始状态为空。现经过一系列正常的入队与退队操作后，front=m-1，rear=m，此后再向该循环队列中插入一个元素，则队列中的元素个数为()

用“综合业务数字网”(又称“一线通”)接人因特网的优点是上网通话两不误，它的英文缩写是_______。

--Howmuchmoneydoyouwanttoget?--The______,thebetter.