首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某白酒酿造公司,2017年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问
某白酒酿造公司,2017年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问
admin
2019-04-10
40
问题
某白酒酿造公司,2017年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问题,公司据此按税法规定予以补税。
(1)管理费用中列支的业务招待费为80万元;销售费用中列支当年发生的广告支出480万元。该企业以前年度尚未扣除的广告费为65万元。
(2)“投资收益”账户记载的180万元分别为:①取得境内从被投资企业的撤回投资,分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余86万元);②取得境外分支机构税后收益49万元,已在国外缴纳了15%的企业所得税;③取得国债利息收入15万元。
(3)2017年4月20日购进一台机械设备,购入成本90万元,当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%,企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除。
(4)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得增值税专用发票,注明价款50万元,增值税8.5万元,企业未列入会计核算。
(5)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款80万元,已全额扣除。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
选项
答案
接受捐赠应调增的应纳税所得额=50+8.5=58.5(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NyWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某公司受托加工制作广告牌,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元,委托方提供价值60000元的主要材料,受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税()。
下列各项中,符合城市维护建设税纳税地点规定的有()。
由受托方代收代缴“三税”的单位和个人,其代收代缴城建税适用的税率是()。
下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定正确的有()。
下列应税项目中,不能按次计算征收个人所得税的是()。
下列关于税务行政复议和解与调解的表述中,正确的有()。
关于税务行政处罚,下列陈述正确的有()。
李某为某高校退休教授,2014年下半年发生如下业务:(1)出租一处门面房,取得租金收入56000元;(2)将位于北京的一套别墅对外转让,取得转让收入6800000元,该别墅于2008年12月购进,购进时支付价款3200000元,支付相关税费120000
某白酒酿造公司,2014年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发
随机试题
寻寻觅觅,冷冷清清,凄凄惨惨戚戚。乍暖还寒时候,最难将息。三杯两盏淡酒,怎敌他、晚来风急!雁过也,正伤心,却是旧时相识。满地黄花堆积,憔悴损,如今有谁堪摘!守着窗儿,独自怎生得黑!梧桐更兼细雨,到黄昏、点点滴滴。这次第,怎一个愁字了得!这首词是怎样表
男性,30岁,4年来偶有上腹痛,今天进食后突然上腹痛,逐渐加重至剧烈难忍,伴有恶心、呕吐,体温37.8℃。查体:上腹部稍紧张,剑下有压痛,可疑反跳痛,肠鸣音减弱。检查血象:白细胞12.0×109/L,N80%,ALT(SGPT)40U/L,TBil15μ
研究“如何找到房地产项目特有的、能通过广告表达的特征”,属于项目()。
《炼焦炉大气污染物排放标准》(GB16171—1996)中所指的非机械化炼焦炉是:以洗精煤为原料有配煤工艺;成焦率______;炉体严密,内外燃供热;烟气集中排放,焦炉烟囱高度不低于______。下面选项正确的是()。
企业发生的年度亏损,可以用下一年度的税前利润弥补,下一年度所得不足弥补的,可在______年内延续弥补。
位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2016年12月销售一栋旧办公楼,取得含增值税收入1000万元,缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2013年1月,购价为600万元,缴纳契税l8万元(能提供契税完税凭证)。已
【2014下】根据过度学习的研究,如果小学生读4遍后能够完整背诵一首诗,要想达到最佳记忆效果,还应再读()。
活动区的设置具有开放性、可操作性、灵活性、()等特点,有利于幼儿进行个别活动和自由探索,有利于个体的主体性发展。
关于中日关系的发展历程,下列说法正确的是()。
求
最新回复
(
0
)