某市化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2013年度有关生产、经营情况如下： (1)销售成套化妆品30万套，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元，销售成套化妆品5套件，开具普通发票，取得含销售收入额1404万元。本期外购

admin2014-01-25 34

问题某市化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2013年度有关生产、经营情况如下：
(1)销售成套化妆品30万套，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元，销售成套化妆品5套件，开具普通发票，取得含销售收入额1404万元。本期外购原材料，取得增值税专用发票上注明购货金额2470万元、增值税额419．9万元。每件成套化妆品单位成本90元；
(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5．1万元；国家发行的金融债券利息收入20万元；
(3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元；
(4)营业外支出科目反映业务如下：通过公益部门为贫困山区捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元。7月份发生固定资产(不动产)损失35．1万元，10月取得保险公司赔款10万元；
(5)2013年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台，取得普通发票上注明价税合计351万元。
(以上的增值税专用发票已通过认证。化妆品消费税税率为30％，城建税和教育费附加的税率分别为7％和3％，计算结果保留两位小数)
要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业2013年实际应纳所得税额为( )万元。

选项 A、361．70
B、120．45
C、363．25
D、147．83

答案D

解析该企业2013年实际应纳企业所得税额=731．70×25％—351×10％=147．83(万元)

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税法二

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税法二

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有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有()。

关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有()。(2010年考题改编)

下列普通或专用发票，应到地方税务局领购的有()。

依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。

下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有()。

从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金是()。

下列关于2018年第4季度增值税一般纳税人购进农产品进项税额抵扣的说法，不正确的是()。

某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是()。

设A，B为n阶可逆矩阵，则()．

电动机从空载到额定负载时，转速下降不多，称为________特性。

患者，女性，26岁。因反复皮肤淤点、淤斑1个月，以“慢性型特发性血小板减少性紫癜”收住入院。进一步护理评估发现脾中度肿大。WBC6×109／L，Hb83g／L，PLT48×109／L。首选的治疗措施是

患者女性，20岁，近一个半月来干咳有低热，自觉乏力。听诊右上锁骨下区有同定的湿性啰音，怀疑其肺结核。如病人已确诊，下列护理措施中哪项不妥

诉讼时效期间从知道或应当知道权利被侵害时起计算，但是从权利被侵害之日起超过()年的，法院不予保护。

QC小组是指()。

对文中“中微子的一个很特别的性质”理解错误的一项是?(　　)对文中“原则上”的含义理解正确的是哪一项(　　)。

宋代的“刺配之法”是作为宽赦某些()的代用刑。

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有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有()。

关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有()。(2010年考题改编)

下列普通或专用发票，应到地方税务局领购的有()。

依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。

下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有()。

从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金是()。

下列关于2018年第4季度增值税一般纳税人购进农产品进项税额抵扣的说法，不正确的是()。

某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是()。

设A，B为n阶可逆矩阵，则()．

电动机从空载到额定负载时，转速下降不多，称为________特性。

患者，女性，26岁。因反复皮肤淤点、淤斑1个月，以“慢性型特发性血小板减少性紫癜”收住入院。进一步护理评估发现脾中度肿大。WBC6×109／L，Hb83g／L，PLT48×109／L。首选的治疗措施是

患者女性，20岁，近一个半月来干咳有低热，自觉乏力。听诊右上锁骨下区有同定的湿性啰音，怀疑其肺结核。如病人已确诊，下列护理措施中哪项不妥

诉讼时效期间从知道或应当知道权利被侵害时起计算，但是从权利被侵害之日起超过()年的，法院不予保护。

QC小组是指()。

对文中“中微子的一个很特别的性质”理解错误的一项是?( )对文中“原则上”的含义理解正确的是哪一项( )。

宋代的“刺配之法”是作为宽赦某些()的代用刑。

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