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  3. 某果木酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售果木酒取得的收入为140．4万元(含税)，当月发出货物时收取包装物押金4．68万元，定期2个月收回，另外当月没收逾期未退的包装物押金为2．34万元。该企业本月应确认的销项税额为( )万元。

某果木酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售果木酒取得的收入为140．4万元(含税)，当月发出货物时收取包装物押金4．68万元，定期2个月收回，另外当月没收逾期未退的包装物押金为2．34万元。该企业本月应确认的销项税额为( )万元。

admin2017-05-09  59
问题 某果木酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售果木酒取得的收入为140．4万元(含税)，当月发出货物时收取包装物押金4．68万元，定期2个月收回，另外当月没收逾期未退的包装物押金为2．34万元。该企业本月应确认的销项税额为(    )万元。
选项 A、20．4
B、20．74
C、21．08
D、20．80
答案C
解析 除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税外，其他酒类产品的包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。该企业本月销项税额=(140．4+4．68)÷(1+17％)×17％=21．08(万元)。
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