甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为20×2年12月31日。20×2年12月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧5000万元，公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计

admin2018-02-09 33

问题甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为20×2年12月31日。20×2年12月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧5000万元，公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。20×3年12月31日，该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼20×3年12月31日的计税基础为( )万元。

选项 A、45000
B、42750
C、47000
D、48000

答案B

解析该写字楼20×3年12月31日的计税基础=(50000－5000)－(50000－5000)／20=42750(万元)。

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