首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2013—2014年发生的固定资产、无形资产以及投资性房地产等经济业务资料如下: (1)2013年1月2日,企业管理部门购入一台需要安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为230万元,增值税
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2013—2014年发生的固定资产、无形资产以及投资性房地产等经济业务资料如下: (1)2013年1月2日,企业管理部门购入一台需要安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为230万元,增值税
admin
2015-12-09
63
问题
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2013—2014年发生的固定资产、无形资产以及投资性房地产等经济业务资料如下:
(1)2013年1月2日,企业管理部门购入一台需要安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为230万元,增值税额为39.1万元,另发生运杂费4万元,款项均以银行存款支付。安装设备过程中发生职工薪酬2万元,领用生产用材料10万元。A设备经过安装调试后,于2013年1月22日投入使用,预计使用10年,净残值为6万元,采用年限平均法计提折旧。
(2)甲公司自行研究开发一项专利技术用于生产产品,与该项专利技术研发情况有关的资料如下:
2013年1月1日,该项研发活动进入开发阶段。在开发阶段,甲公司先后以银行存款支付的开发费用共计280万元,其中满足资本化条件的为150万元。2013年7月1日,开发活动结束,并按法律程序申请取得专利权,用于生产W产品。该项专利权法律规定有效期为5年,预计净残值为0,采用直线法摊销。
(3)2013年7月15日,甲公司生产车间购入一台需要安装的B设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元,增值税额为102万元,另发生保险费8万元,款项均以银行存款支付。
2013年8月19日,以银行存款支付B设备安装费3万元。B设备于8月25日达到预定可使用状态,并投入使用。
B设备采用工作量法计提折旧,预计净残值为11万元,预计总工时为5万小时。9月份B设备实际使用工时为720小时,10月份实际使用工时为800小时,11月份和12月份实际使用工时均为940小时。
(4)2013年9月30日,甲公司购入一栋办公楼立即用于出租并采用公允价值模式进行后续计量。购入该办公楼时共支付价款8000万元。2013年12月31日,公允价值为9000万元。2013年年底,甲公司收到3个月的租金合计60万元,应交营业税3万元。
(5)2014年9月30日,由于资金紧张,甲公司决定处置办公楼和专利技术,以筹集相关的资金。办公楼处置价款为10 000万元,2014年收到租金180万元,2014年办公楼共发生营业税509万元,假定办公楼年末确认公允价值变动损益。该专利技术转让款为300万元,发生营业税为15万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。(金额单位用万元表示)
根据资料(5),关于2014年9月处置专利技术业务,下列会计处理中,正确的是( )。
选项
A、出售专利技术取得的收入通过“其他业务收入”科目核算
B、处置前该专利技术的累计摊销额为35万元
C、处置专利技术应交的营业税通过“营业税金及附加”核算
D、处置专利技术的分录是:
借:银行存款 300
累计摊销 35
贷:无形资产 150
营业外收入 185
答案
B
解析
出售专利技术不属于日常活动,不能通过“其他业务收入”核算,应交的营业税影响营业外收支。选项AC错误。处置前该专利技术的累计摊销额=2.5×(6+8)=35(万元)。选项B正确。
处置专利技术的分录是:
借:银行存款 300
累计摊销 35
贷:无形资产 150
应交税费──应交营业税 15
营业外收入 170
选项D错误。
故本题答案选B。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OG50777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列项目中,可在“长期待摊费用”科目核算的有()。
下列资产减值准备相关科目余额,哪些不在资产负债表上单独表示()。
下列各项目,符合谨慎性原则的有()。
某企业销售一项价值较大的产品,其价值为10万元,分5期收款,每期收取全部价款的20%,该企业为增值税一般纳税人。则按合同约定收到第一笔货款时,借记“银行存款”科目的金额为()元。
企业发生的下列税金,不在“管理费用”核算的是()。
对银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,企业一般应当()。
企业设置“待摊费用”和“预提费用”的依据是()。
随机试题
Thesheetsaredampwithsweat.You’recold,butyourheartisracingasifakillerjustchasedyoudownadarkstreet.Itwas
高血压病脑出血破裂的血管多为
下列选项中不属于行政处罚的是()。
结构受荷载作用如图所示,下列叙述正确的是()。
下列地基土中沉降延续时间最大的是()。
王老师是学校的模范教师,他上每一堂课之前总会先和学生交流一下,了解大家的情况然后再设计教学过程,设计一些启发学生的点,然后在教学过程中也会不断地启发学生去思考,调动学生的主动性。这体现了王老师遵循教育过程的()。
许多从事______地球外文明的科学家认为,波长为21厘米的电波在宇宙空间极为普通,如果地球外文明要向其他星体发出讯号,就很有可能会使用这个波长。两位科学家获得了十分庞大的观察资料,经过______,获得了37个讯号,其中有5个讯号特别强烈。填入横
马克思说:“搬运夫和哲学家之间的原始差别要比家犬和猎犬之间的差别小得多。他们之间的鸿沟是分工掘成的。”这表明人的才能()。
•Readthearticlebelowabouttherelationshipbetweentradeanddevelopment.•Choosethecorrectwordtofilleachgapfrom
A、Becausetheywillpointouttherightdirection.B、Becausetheywillconnecthimorhertothejobopportunity.C、Becausethey
最新回复
(
0
)