甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资12万元;对销售部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资10万元

admin2022-09-09  37

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:
    (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资12万元;对销售部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资10万元;对生产车间使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资8万元。
    (2)建造一项大型固定资产,发生工程人员工资110万元,该项在建工程还领用了一批原材料,该批原材料的成本为40万元,公允价值为60万元。
    (3)为公司的25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,每辆汽车的入账成本为25万元,每辆汽车每月的折旧额为0.4万元。
    (4)将公司自产的一批产品发放给公司的100名销售人员。该产品每台的成本为1万元,市场单价为2万元(不含增值税)。
    (5)月末,分配职工工资1 500万元,其中直接生产产品人员工资600万元,车间管理人员工资200万元,企业行政管理人员工资400万元,专设销售机构人员工资300万元。假定上述1 500万元职工工资中不包括事项(1)—(4)中所涉及的薪酬。
    (6)本月月初,应付职工薪酬的余额为0元,本月计提的货币性职工薪酬已于当月全部支付。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
根据资料(3),甲公司应编制的会计分录为(          )。

选项 A、借:管理费用                10
    贷:应付职工薪酬                10
B、借:应付职工薪酬                10
    贷:累计折旧                10
C、借:管理费用                625
    贷:应付职工薪酬                625
D、借:应付职工薪酬                10
    贷:银行存款                10

答案A,B

解析 管理费用=0.4×25=10(万元)。资料(3)的相关会计分录为:
借:管理费用                10
    贷:应付职工薪酬                10
借:应付职工薪酬                10
    贷:累计折旧                10
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