某居民企业(非金融企业)2014年度生产经营情况如下： (1)产品销售收入8000万元，与收入配比的销售成本3000万元。 (2)转让技术所有权取得收入1200万元，与技术转让有关的成本费用400万元。 (3)已计入企业成本、费用中

admin2016-08-01 48

问题某居民企业(非金融企业)2014年度生产经营情况如下：
(1)产品销售收入8000万元，与收入配比的销售成本3000万元。
(2)转让技术所有权取得收入1200万元，与技术转让有关的成本费用400万元。
(3)已计入企业成本、费用中的合理的工资、薪金为1000万元(其中支付给残疾职工工资60万元)。
(4)缴纳增值税1360万元，营业税金及附加1000方元。
(5)发生销售费用700万元，管理费用600万元。
(6)发生财务费用80万元，其中含向非金融企业(非关联方)借款200万元所支付的全年利息14万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为6％)。
(7)发生营业外支出130万元，其中含税收滞纳金15万元、被工商局罚款5万元。
已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
该企业转让技术所有权所得，应计入企业所得税应纳税所得额的金额为( )万元。

选项 A、150
B、300
C、400
D、800

答案A

解析一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得＝1200－400＝800(万元)，其中500万元免征企业所得税，300万元(800－500)减半征收企业所得税。应计入企业所得税应纳税所得额的金额＝300×50％＝150(万元)。

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某居民企业(非金融企业)2014年度生产经营情况如下： (1)产品销售收入8000万元，与收入配比的销售成本3000万元。 (2)转让技术所有权取得收入1200万元，与技术转让有关的成本费用400万元。 (3)已计入企业成本、费用中

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

甲、乙、丙三人拟设立以生产经营为主的限责任公司，三人现有资金计18万元。为达到《公司法》规定的注册资本低限额、甲、乙、丙至少还需筹措的资金总额为()万元。

由国家税务总局确定的平均成本利润率中，适用5%.平均成本利润率的是()。

根据《会计法》的规定，国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业必须设置()。

工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为()。

外国企业A公司在中国境内设立了代表处，但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机构没有实际联系，其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是()。

邮政部门以外的单位与个人销售集邮商品应照章征收增值税。()

下列各项，属于营业税征收范围的是()。

财政机关由于行使的是国家的职能，因此它不是经济法律关系的主体。()

李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有()。

根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为()。

根管治疗的适应证不包含

关于公开审判制度的说法错误的是：()

监理工程师在收到承包方送交的索赔报告和有关资料后，于(　　)天内给予答复。

武陵源位于湖南省西北部的张家界市境内，以石灰岩峰林地貌为其主要特征。()

明代后期，东交民巷一带出现以外国使馆建筑为代表的西式楼房群。()

资本家要获得超额剩余价值必须

下列各选项正确的是()．

TheEuropeanUnionhadapprovedanumberofgeneticallymodifiedcropsuntillate1998.Butgrowingpublicconcernovertheir

Somediseasesareinfectious—likecolds,flu,andchickenpox(水痘).Butwhatabout(26)______?Itmaynotbeadisease,atleastn

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监理工程师在收到承包方送交的索赔报告和有关资料后，于(　　)天内给予答复。