首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
下列各项中,产生暂时性差异但是不需要确认递延所得税的有( )。
下列各项中,产生暂时性差异但是不需要确认递延所得税的有( )。
admin
2020-05-29
28
问题
下列各项中,产生暂时性差异但是不需要确认递延所得税的有( )。
选项
A、由于债务担保确认的预计负债
B、采用权益法核算的拟长期持有的长期股权投资按照享有的被投资单位实现的公允净利润的份额所确认的投资收益
C、非同一控制下免税合并确认的商誉
D、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额
答案
B,C,D
解析
选项A,税法规定,债务担保发生的支出不得税前扣除,属于非暂时性差异;选项B,采用权益法核算的长期股权投资,后续计量确认投资收益产生的差异,虽然属于暂时性差异,但是在长期持有的情况下,预计未来期间也不会转回,故不需要确认递延所得税;选项C,非同一控制下免税合并确认的商誉计税基础为O,虽然有暂时性差异,但是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债,则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降,企业应增加商誉的价值,商誉的账面价值增加以后,可能很快就要计提减值准备,同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异,使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环,所以不应该确认递延所得税;选项D,内部研究开发形成无形资产的加计摊销额,虽然产生了暂时性差异,但是由于该暂时性产生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,所以不确认递延所得税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OPyc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
关于固定资产的后续支出,下列说法不正确的是()。
非同一控制下的控股合并,购买日子公司固定资产的公允价值与账面价值的差额计入()。
2015年1月1日,甲公司取得乙公司20%的股份,实际支付款项3800万元,能够对乙公司施加重大影响,当日乙公司可辨认净资产公允价值为16000万元(与账面价值相等)。2015年度,乙公司实现净利润2000万元,甲公司与乙公司未发生过内部交易,无其他所有者
2014年1月1日,甲公司取得A公司25%的股份,实际支付款项6000万元,能够对A公司施加重大影响,同日A公司可辨认净资产账面价值为22000万元(与公允价值相等)。2014年度,A公司实现净利润1000万元。无其他所有者权益变动。2015年1月1日,甲
甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2×12年至2×15年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2×12年11月1日,甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的价款为2200万元,增值税
M公司发出存货采用加权平均法结转成本,按单项存货计提存货跌价准备;存货跌价准备在结转成本时结转。该公司2016年年初存货的账面余额中包含甲产品1200件,其实际成本为360万元,已计提的存货跌价准备为30万元。2016年该公司未发生任何与甲产品有关的进货,
下列各项中,在对境外经营财务报表进行折算时选用的有关汇率,符合会计准则规定的有()。
甲公司有关借款费用资料如下。(1)2013年1月1日,购入一宗土地使用权,支付价款12000万元,同时取得国有土地使用权证。上述土地使用权准备建造自用厂房,自取得之日起采用直线法摊销,预计使用年限为50年,预计净残值为零。2013年1月1日,甲公司经批准
甲公司为外商投资企业,以人民币为记账本位币,采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。甲公司按季度计算应予资本化的借款费用金额(每年按照360天计算,每月按照30天计算)。(1)20×4年1月1日为建造一处厂房,向银行借入5年期外币借款2700万美元,年利率
甲公司为外商投资企业,以人民币为记账本位币,采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。甲公司按季度计算应予资本化的借款费用金额(每年按照360天计算,每月按照30天计算)。(1)20×4年1月1日为建造一处厂房,向银行借入5年期外币借款2700万美元,年利率
随机试题
背景:某幕墙专业公司通过招投标从总承包单位承接了某机关办公大楼幕墙工程施工任务。双方合同约定,本工程实行包工包料,合同工期180个日历天。在施工过程中,发生了以下事件:事件一:按照合同约定,总承包单位应在8月1日交出施工场地,但由于总承包单位负责施工的
患者,男40岁。素体壮实,3日未解大便,腹胀痛,舌红苔黄,脉大有力。建议选用大黄配芒硝。请回答下列问题:大黄通便的合理使用方法是
下列关于我国民事诉讼法规定的审限表述错误的是?()
建筑安装工程的分项工程从设备组别来划分有()。
会计凭证按其()的不同,分为原始凭证和记账凭证。
下列成本差异的计算公式中,不正确的是()。
有些人明知道这么做不对,但这么做就能得便宜,你要不这么做就要吃亏,针对这种情况,要是你,你会选择怎么做?
甲公司与乙公司签订一份秘密从境外买卖免税香烟并运至国内销售的合同。甲公司依双方约定,按期将香烟运至境内,但乙公司提走货物后,以目前账上无钱为由,要求暂缓支付货款,甲公司同意。3个月后,乙公司仍未支付货款,甲公司多次索要无果,遂向当地人民法院起诉要求乙公司支
房产税征收
Americansbelievethatindividualsmustlearnto【B1】_______themselvesorrisklosingfreedom.Thismeansachievingbothfinanci
最新回复
(
0
)