首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用增值税税率为17%,适用的所得税税率为25010。假定不考虑增值税、所得税以外的其他相关税费。长江公司2016年度财务报告于2017年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司
长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用增值税税率为17%,适用的所得税税率为25010。假定不考虑增值税、所得税以外的其他相关税费。长江公司2016年度财务报告于2017年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司
admin
2018-06-21
72
问题
长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用增值税税率为17%,适用的所得税税率为25010。假定不考虑增值税、所得税以外的其他相关税费。长江公司2016年度财务报告于2017年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2016年实现利润总额2000万元,2016年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为43.8万元和38.5万元,长江公司按净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2016年度企业所得税汇算清缴于2017年5月31日完成。长江公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项:
(1)2016年12月31日对账面价值为1400万元的某项管理用固定资产首次进行减值测试,测试表明其可回收金额为1250万元,长江公司计提固定资产减值准备150万元。
(2)2016年12月31日对12月10日取得的交易性金融资产采用公允价值进行期末计量,其购买成本为220万元,公允价值为200万元,长江公司确认公允价值变动损失20万元。
(3)2016年长江公司营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。
(4)2016年长江公司发生研发支出120万元,其中研究阶段支出40万元,开发阶段支出80万元(全部符合资本化条件已计入无形资产成本)。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益,并按照研究开发费用50%加计扣除;形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销(不考虑此项摊销对递延所得税的影响)。长江公司研发的无形资产于年末达到预定可使用状态,但尚未开始摊销。
(5)2017年1月10日,长江公司发现2016年漏记一项管理用固定资产的折旧费用50万元;按税法规定,该项折旧费用不得计入2016年应纳税所得额,但在固定资产处置时可计入处置当期应纳税所得额。
(6)2017年2月15日,长江公司收到甲公司退回的2016年11月4日向其销售的一批商品,并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元,结转的销售成本为180万元。该批商品的货款至年末尚未收到,长江公司已按应收账款的5%计提了坏账准备;按税法规定,对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。
(7)2016年转回可抵扣暂时性差异20万元,转回应纳税暂时性差异10万元,转回的暂时性差异均影响损益。假设:
(1)长江公司无其他纳税调整事项;
(2)长江公司2016年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目的年初余额为200万元;
(3)长江公司2016年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额为1000万元。
根据上述资料,回答下列问题:
长江公司2016年应交所得税为( )万元。
选项
A、500
B、560.43
C、93.8
D、557.93
答案
D
解析
2016年应交所得税=[2000+150+20+100—40×50%—(200—180—200×1.17×5%)—20+10]×25%=557.93(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OS0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
2007年1月1日,甲公司以3200万元取得B公司60%的股权,款项以银行存款支付,B公司2007年1月1日可辨认净资产公允价值总额为5000万元(假定其公允价值等于账面价值),假设合并前甲公司与B公司不存在任何关联方关系。甲公司对B公司具有控制权
某租赁公司于2008年将账面价值为2500万元的一套大型电子计算机以融资租赁方式租赁给B企业,该大型电子计算机占企业资产总额的30%以上。双方签订合同,B企业租赁该设备48个月,每6个月月末支付租金300万元,B企业担保的资产余值为450万元,另外担保公司
甲股份有限公司(以下简称甲公司)有关股份支付的资料如下:(1)2006年11月,甲公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定,2007年1月1日,甲公司授予200名中层以上管理人员每人100份现金股票增值权,这些人员从2007年1月1日起必须在该
企业进行材料清查时,对于盘亏的材料,应先记入“待处理财产损溢”账户,待期末或报经批准后,根据不同的原因可分别转入()。
某企业2008年年末敏感资产总额为40000万元,敏感负债总额为20000万元。该企业预计2009年度的销售额比2008年度增加10%(即增加5000万元),销售净利率5%,股利支付率为40%,则该企业2009年度应从外部追加的资金量为()万元。
甲公司2008年实现利润总额为2000万元,当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支160万元,由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计上比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的贷方余额为50万元;年末固定资产账面价值为5000万元
某公司一次性出资210万元投资一项固定资产项目,预计该固定资产投资项目投资当年可获净利30万元,以后每年获利保持不变,设备使用期5年,并按直线法计提折旧,预计净残值为10万元。企业的资金成本为10%,该投资项目的现值指数为()。(PV10%
甲公司2007~2009年有关投资业务如下:(1)2007年1月27日,甲公司和乙公司达成协议,甲公司以一项固定资产、交易性金融资产和库存商品作为对价取得乙公司控制的A公司10%的股权。该固定资产原值为2000万元,已计提折旧800万元,公允价值为
2008年底,甲公司财务部门举行了一次研讨会,对2009年的下列两项工作计划进行了讨论和决策:(1)为了扩大销售,决定改变信用政策:2008年甲公司销售产品收入为4320万元,企业销售利润率为10%,其信用条件是:2/10,n/30,享受
随机试题
下列关于基金客户信息的表述,不正确的是()。
简述公共政策评估的主体。
因防止、制止国家的、集体的财产或者他人的财产、人身遭受侵害而使自己受到损害的,由侵权人承担赔偿责任;可以给予适当补偿的是()。
病史记载中最重要的内容是()
患者,女性,45岁,2周前出现发热,咳嗽,咯脓痰,经治疗好转。近日突然出现高热,咳嗽,右侧胸痛,呼吸困难。体查:T41℃,P124次/min,R28次/min。血常规:WBC2.0×109/L。X线胸片:右侧胸部大片致密阴影。采取胸膜腔闭式引流治疗护
土地一般是指()。
前馈控制是以未来为导向的,它的目标是在偏差发生之前阻止其发生。下列属于前馈控制的是:
投资函数
一个()允许用户为类定义一种模式,使得类中的某些数据成员、某些成员函数的参数和返回值能取任意数据类型。
逆境是痛苦的,但也是有【C1】______的。周围的困难不但会教育我们,而且会鼓舞我们去【C2】______未来的斗争。困难可以考验一个人的能力,不平常的事情可以反映不平凡的勇气。风平浪静的海面,所有的船只都可以航行,一起竞争;一旦被命运的铁拳打中,只有那
最新回复
(
0
)