首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2011年)(一)基本情况 1.安居房产公司为一家新成立的房地产开发企业,2009年2月该公司在某市市区竞得1万平方米土地进行商品房开发。公司采取一次性开发功能、售价和成本相似的商品房,开发的商品房可售面积为8万平方米,建造的会所、电站、物业用房等配
(2011年)(一)基本情况 1.安居房产公司为一家新成立的房地产开发企业,2009年2月该公司在某市市区竞得1万平方米土地进行商品房开发。公司采取一次性开发功能、售价和成本相似的商品房,开发的商品房可售面积为8万平方米,建造的会所、电站、物业用房等配
admin
2013-03-06
102
问题
(2011年)(一)基本情况
1.安居房产公司为一家新成立的房地产开发企业,2009年2月该公司在某市市区竞得1万平方米土地进行商品房开发。公司采取一次性开发功能、售价和成本相似的商品房,开发的商品房可售面积为8万平方米,建造的会所、电站、物业用房等配套设施的产权均归全体业主所有。企业分别以商品房和为电信部门建造的通讯设施为成本计算对象报主管税务机关备案。
2.2009年9月该楼盘取得预售许可证并开始预售商品房;2010年12月开始销售商品房。
3.当地主管税务机关规定:该地区开发商品房的预计计税毛利率为15%;土地增值税的预征率为2%;预售商品房缴纳的土地增值税、营业税及附加允许在缴纳当期 企业所得税税前扣除。
(二)审核企业2009年度企业所得税年度汇算清缴及有关资料发现:
1.2009年度企业利润总额为一660万元,纳税调整增加为4185.2万元,纳税调整减少1800万元,全年缴纳企业所得税431.3万元。
2.2009年度累计预售商品房4万平方米,收取预售款24000万元,预收款缴纳的土地增值税和营业税及附加合计为1800万元,企业计入“递延税款”。
(三)审核企业2010年度相关财务核算资料发现:
1.2010年度“利润表”如下:
2.2010年1一12月累计预售商品房1万平方米,收取预售款6000万元,企业相关的账务处理为:
借:银行存款 6000万元
贷:预收账款 6000万元
3.2010年12月结转实现销售的商品房5.4万平方米,并将预售款结转,实现商品房销售收入累计为32400万元,企业相关的账务处理为:
借:银行存款 2400万元
预收账款 30000万元
贷:主营业务收入 32400万元
4.2010年12月在预售款转销售同时,将原计入“递延税款”预售款缴纳的营业税及附加和土地增值税结转到“营业税金及附加”,企业相关的账务处理为:
借:营业税金及附加 2250万元
贷:递延税款 2250万元
5.2010年11月开发产品完工,结转完工产品成本为32300万元,其中商品房成本32000万元,邮电通讯设施成本为300万元。
商品房开发成本中,因出包工程未最终办理结算和部分公共配套设施尚未完工,企业根据有关合同和预算等资料.采取预提方法计入开发成本,并结转到完工产品成本。经核实确认,出包合同总金额为20000万元,已取得发票的17000万元,未取得发票预提计入开发成本3000万元;公共配套设施预算总造价1000万元,未完工未取得发票预提计入开发成本为300万元,12月份结转销售商品房成本为21600万元,相关的账务处理为:
借:主营业务成本 21600万元
贷:开发产品——商品房 21600万元
6.为通信部门建造的电信设施12月份移交给电信部门,并收款400万元。相关的账务处理为:
借:银行存款 400万元
贷:开发产品——电信设施 300万元
资本公积 100万元
7.2010年度“财务费用”借方发生额为10万元,贷方发生额为80万元。经审核确认,借方发生额为开发产品完工后企业贷款应承担的利息及金融机构手续费;贷方发生额为企业将资金临时借给其他企业所收取的利息。
8.2010年12月未出售的部分开发商品房收取临时租金收入20万元,相关的账务处理为。
借:银行存款 20万元
贷:其他应付款 20万元
9.销售费用分别为委托某广告公司进行广告策划费200万元和支付商品房代销机构代销手续费300万元,分别取得广告业专用发票和服务业发票。
10.管理费用中开支的内容为缴纳的土地使用税15万元、印花税30万元,业务招待费180万元,其余为房租、办公费和人员工资及福利费、教育经费等。
11.开发成本和管理费用中合计列支实际发生的工资薪金总额为300万元、职工福利费总额为30万元、职工教育经费5万元,拨缴的工会经费6万元。
问题。
计算2010年度该企业除企业所得税外应补的相关税费的金额。
选项
答案
除企业所得税外应补缴的税费 (1)应补缴营业税: 有偿转让电信设施应补缴: 400×5%=20(万元) 收取的资金占用费应补缴:80×5%=4(万元) 收取的房租应补缴:20×5%=1(万元) 合计应补缴营业税:20+4+1=25(万元) (2)应补缴城市维护建设税:25×7%=1.75(万元) (3)应补缴教育费附加:25×3%=0.75(万元) (4)应补缴土地增值税:有偿转让电信设施应补缴:400×2%=8(万元) (5)应补缴房产税:20×12%=2.4(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OSYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据刑法理论,实施一个行为,同时触犯数个不同罪名的犯罪形态是()。
根据民事诉讼法律制度的规定,下列选项中,属于专属管辖的有()。
根据行政诉讼法律制度的规定,当事人的申请符合下列()情形之一的,人民法院应当再审。
2016年7月1日夜,天降大雨,黄某和朋友刘某到甲市某宾馆住宿。办完住宿手续后,因宾馆未及时打扫其他客人雨伞上滴落的雨水,导致黄某在上台阶时滑倒,到医院检查后被确诊为“右胫骨骨折”随即住院治疗,花了大笔医疗费用。病情稳定后,黄某起诉人住宾馆,可以要求该宾馆
下列民事法律行为中,属于附期限法律行为的是()。
甲市A企业生产的食品严重不符合质量要求,甲市食品药品监督管理局依法作出吊销营业执照的处罚。关于甲市食品药品监督管理局的行为,下列说法正确的有()。
2016年6月6日,甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立A有限合伙企业(简称A企业),甲、乙为普通合伙人,丙、丁、戊为有限合伙人,并签订了书面合伙协议。合伙协议的部分内容为:①甲、乙、丙、丁、戊按4:3:2:1:1的比例分配利润、承担风险;②
2013年年底王某拟将其所有的位于广东省番禺区的一套房屋出售,于是在某网站上发布了有关房屋位置、价格等房屋出售信息。李某看见王某发布的房屋出售信息后当即打电话给王某,双方约定于2014年1月1日看房。1月1日,李某看完房后表示对房屋很满意,但是希望价格能降
关于破产财产的分配,下列说法符合《企业破产法》规定的有()。
华艺公司采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报,逃避缴纳税款100万元且占应纳税额5%。税务机关工作人员依法追缴欠款,华艺公司组织员工打砸税务机关的车辆,将税务机关工作人员关在封闭的屋内,抢走税务机关工作人员的执法材料,并且威胁税务机关工作人员来一次打一次。公
随机试题
A.1周B.1个月C.3个月D.3~4个月E.5~6个月上颌种植修复的最佳时间是拔牙后
下列关于心的描述正确的是
关于腰椎间盘突出症的发病机制,正确的是
能伤津、伐胃,津液大伤及脾胃虚弱者不宜大量使用的是
国务院和中共中央联合发布的规范性决定和指示属于__________。
甲、乙、丙共同出资设立一普通合伙企业,在合伙企业存续期间,甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中正确的有()。
2002年1月甲公司从联营企业分回2001年的税后利润37万元,联营企业适用企业所得税税率15%,当年享受了定期减半征收的优惠政策;甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税()万元。
以下叙述中正确的是()。
Travelingcanbefunandeasy.Avacationtriptoanothercountryisespecially【21】______whenthetravelingconditionsareg
Theconceptofobtainingfreshwaterfromicebergsthataretowedtopopulatedareasandaridregionsoftheworldwasoncetrea
最新回复
(
0
)