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深发集团公司有4家全资子公司,分别经营房地产、旅游等业务。2009年8月三个子公司发生下列业务: (1) 下属的房地产开发公司,本月出售开发的房屋共10000平方米,其质量、品质、条件相同,按每平方米0.34万元的正常售价对外出售8500平方米,按每平方米
深发集团公司有4家全资子公司,分别经营房地产、旅游等业务。2009年8月三个子公司发生下列业务: (1) 下属的房地产开发公司,本月出售开发的房屋共10000平方米,其质量、品质、条件相同,按每平方米0.34万元的正常售价对外出售8500平方米,按每平方米
admin
2010-01-18
19
问题
深发集团公司有4家全资子公司,分别经营房地产、旅游等业务。2009年8月三个子公司发生下列业务:
(1) 下属的房地产开发公司,本月出售开发的房屋共10000平方米,其质量、品质、条件相同,按每平方米0.34万元的正常售价对外出售8500平方米,按每平方米0.2万元的价格向内部职工和关系单位出售1500平方米,都只收到了50%的价款;另外代有关部门收取维修费用10万元,向部分消费者收取二期房屋合同款60万元,公司办公房出租获租金36万元。
(2) 下属的施工公司承接一项工程,总承包款700万元,转包部分工程,转包价格200万元,自己施工部分包工不包料,材料由施工公司垫付,最后由发包方单独付款,共垫付材料款400万元,工程完工。
(3) 下属的物业管理公司共收取费用38万元,其中包括代业主支付的水电费、报刊费 20万元。
(4) 下属的旅行社承接旅行团,共收取费用47万元,其中代游客支付的门票费7万元,食宿费、交通费共14万元。
(5) 用旧房一栋对外投资入股,账面原值440万元,已提折旧68万元,投资时评估作价500万元。
要求:计算深发集团2009年8月应交营业税及代扣代缴的营业税。
选项
答案
(1) 房地产公司应交营业税=(10000×0.34+10+60+36)×5%=175.3(万元) (2) 施工公司应交营业税=[(700+200)+400]×3%=39(万元) 施工公司代缴营业税=200×3%=6(万元) (3) 物业公司应交营业税=(38-20)×5%=0.9(万元) (4) 旅行社应交营业税=(47-7-14)×5%=1.3(万元) (5) 以旧房投资入股,不缴纳营业税。 因此,深发集团2008年8月应交营业税合计=175.3+39+0.9+1.3 =216.5(万元) 应代扣代缴营业税=6(万元)
解析
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