某企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2016年1月,该企业外购农产品100吨,直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨40万元,损耗率5%,则当期允许抵扣的增值税进项税额为( )万元。

admin2021-05-10  25

问题 某企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2016年1月,该企业外购农产品100吨,直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨40万元,损耗率5%,则当期允许抵扣的增值税进项税额为(   )万元。

选项 A、430.23
B、435.96
C、461.29
D、492.63

答案B

解析 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/(1一损耗率)×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)  =90/(1—5%)×40×13%/(1+13%)=435.96(万元)。
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