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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事机电产品的生产销售,下设的运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输服务。2019年5月发生如下业务: (1)销售机电产品一批,产品不合税销售收入200万元;另取得含税货运收入20万元,价款已经全部收到。
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事机电产品的生产销售,下设的运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输服务。2019年5月发生如下业务: (1)销售机电产品一批,产品不合税销售收入200万元;另取得含税货运收入20万元,价款已经全部收到。
admin
2022-07-26
46
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事机电产品的生产销售,下设的运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输服务。2019年5月发生如下业务:
(1)销售机电产品一批,产品不合税销售收入200万元;另取得含税货运收入20万元,价款已经全部收到。
(2)初次购买一套增值税税控系统专用设备,用银行存款支付,取得的增值税专用发票上注明价款2 000元、增值税税额260元。设备当月开始使用,预计使用5年。
(3)月底,购入汽油用于运输业务,取得的增值税专用发票上注明货款10万元、增值税税额1.3万元,款项已经支付。
根据上述资料,回答下列问题:
作为税务师,请逐个业务分析甲公司应该如何缴纳增值税,并进行当月的相关账务处理。
选项
答案
(1)销售货物和提供运输服务均属于增值税的应税项目,分别适用不同的税率计算缴纳增值税。 借:银行存款 2 260 000 贷:主营业务收入 2 000 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 260 000 借:银行存款 200 000 贷:其他业务收入 183 486.24 应交税费——应交增值税(销项税额) 16 513.76 " (2)增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。 ①购入时: 借:管理费用 2 260 贷:银行存款 2 260 ②按规定抵减的增值税应纳税额: 借:应交税费——应交增值税(减免税款) 2 260 贷:其他收益 2 260" (3)购入汽油的进项税额在缴纳增值税时照章抵扣。 借:原材料 100 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 130 00 贷:银行存款 113 000
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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