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北京市某生产企业,2019年年初自有市区房产原值10 000万元,2019年发生以下业务: (1)1月1日将临街原值200万元的房产出租,月含增值税租金8万元,1月1日起计租,租期1年。 (2)4月1日以原值500万元的房产投资A企业,每年按协议固定取得4
北京市某生产企业,2019年年初自有市区房产原值10 000万元,2019年发生以下业务: (1)1月1日将临街原值200万元的房产出租,月含增值税租金8万元,1月1日起计租,租期1年。 (2)4月1日以原值500万元的房产投资A企业,每年按协议固定取得4
admin
2021-09-29
26
问题
北京市某生产企业,2019年年初自有市区房产原值10 000万元,2019年发生以下业务:
(1)1月1日将临街原值200万元的房产出租,月含增值税租金8万元,1月1日起计租,租期1年。
(2)4月1日以原值500万元的房产投资A企业,每年按协议固定取得40万元利润,不承担风险。
(3)5月1日以原值800万元的房产投资B企业,共同承担经营风险,当年末收到B企业按股权比例分来的利润60万元。
(4)本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续,入账价值是400万元(含中央空调70万元)验收投入使用;同时施工企业将为基建工地服务的工棚,以30万元转让给企业,目前作为员工的休息室使用。当地房产税的扣除比例为20%,增值税采用简易计税办法计算。
根据以上资料回答下列问题:
业务(2)和业务(3)投资的房产全年共计应缴纳的房产税为( )万元。
选项
A、7.19
B、8.4
C、5.99
D、12.8
答案
A
解析
业务(2)从租计征的房产税=40÷(1+5%)÷12×9×12%=3.43(万元)业务(2)从价计征的房产税=500×(1-20%)÷12×3×1.2%=1.2(万元)业务(3)共同承担投资风险的,应当由被投资企业缴纳以后的房产税,因此投资企业应缴纳的房产税=800×(1-20%)×1.2%÷12×4=2.56(万元)。投资房产合计应缴纳的房产税=3.43+1.2+2.56=7.19(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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