首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某居民企业2009年生产经营所得额为600万元,适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,
某居民企业2009年生产经营所得额为600万元,适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,
admin
2012-09-18
54
问题
某居民企业2009年生产经营所得额为600万元,适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业汇总在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、95
B、92.5
C、127.5
D、172.5
答案
B
解析
A国的扣除限额=50×25%=12.5(万元)
在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10(万元),小于抵扣限额,需要补税企业汇总在我国应缴纳的企业所得税=600×15%+(12.5-10)=92.5(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kXZg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
根据增值税相关规定,下列各项业务中无需视同销售的是()。
根据《税收征收管理法》的有关规定,下列各项中,属于纳税人应享有的权利有()。
李某为某装潢公司设计师,2017年度每月取得工资、薪金收入为9500元。除此之外还经常利用业余时间为其他客户进行装潢设计:12月份为甲公司提供设计劳务,取得劳务收入30000元;为乙公司提供设计劳务,取得劳务收入25000元。李某当月计划通过民政部门向某贫
下列关于税收筹划的说法正确的有()。
税务师审核某公司2015年度纳税情况时发现,该公司年末有800万元“其他应收款”余额,经进一步审核确认,其中600万元系2015年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业,另200万元系2015年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应
甲公司因与乙公司合同关系形成对乙公司有担保债务100万元,同时被某市国税局处罚款100万元,甲公司的可执行财产为120万元。则下列说法正确的有()。
房地产开发企业在土地增值税清算时,下列项目可作为计算加计扣除依据的有()。
某企业2016年企业所得税年度纳税申报的应纳税所得额为-120万元(假定以前年度均盈利并缴纳企业所得税)。2017年7月税务机关对该企业的2016年度纳税情况进行税务稽查发现如下问题:(1)2016年度6月企业以上年工资总额的10%标准为全体职工
甲企业2017年初房产原值4000万元,其中厂房原值2500万元,办公楼原值1400万元,厂办学校原值100万元,该企业2017年发生下列业务:(1)12月办理一处委托施工企业建造仓库的验收手续,按照建筑合同支付款项50万元,已转作固定资产管理,
下列单位中,属于土地增值税纳税人的有()。
随机试题
Itwassuggestedthattheconstruction________aheadoftime.
滤线栅铅条会聚线到栅板的垂直距离称为
下列为等渗溶液的是
某种货物2010年初的价格为100元/件,预计该种货物2010年时价上涨率6%,物价总水平上涨3.5%,则该种货物2011年的实价上涨率约为()。
某企业为小型货车生产厂,地处我国华北地区,年产小型货车5万辆,现有职工1100余人。厂区主要建筑物有冲压车间、装焊车间、涂装车间、钣金车间、装配车间、外协配套库、半成品库和办公楼。冲压车间设有三条冲压生产线。库房和车间使用6台5t单梁桥式起重机吊装
下面关于测试系统管网中,配水管道系统充水时间不正确的是()。
小规模纳税企业购进货物确认的增值税额直接计入购进货物的成本中。()
企业存在发行在外的除普通股以外的金融工具的,在计算归属于普通股股东的净利润时,不应包含的项目有()。
AuthoritiesandexpertsinNanjing,capitalofEastChina’sJiangsuProvince,arecallingformoreattentiontothesexualneeds
Thenextmorningshefoundtheman______inbed,dead.
最新回复
(
0
)