某居民企业2009年生产经营所得额为600万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，

admin2012-09-18 20

问题某居民企业2009年生产经营所得额为600万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业汇总在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、95
B、92.5
C、127.5
D、172.5

答案B

解析 A国的扣除限额=50×25%=12.5(万元)
在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10(万元)，小于抵扣限额，需要补税企业汇总在我国应缴纳的企业所得税=600×15%+(12.5-10)=92.5(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kXZg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

下列各项中，属于在境内销售服务或者无形资产的是()。

下列关于纳税申报的说法中，正确的有()。

从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()日内将财务、会计制度和会计核算软件等报送税务机关备案。

下列关于增值税的表述中，正确的有()。

高级工程师赵某为大华公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付赵某不合税的劳务报酬48000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付。不考虑其他税收的情况。要求：请税务师计算应代付的个人所得税税额。

某企业适用企业所得税税率为25％，2010年一2016年经营情况如下：请计算该企业7年共计缴纳企业所得税为()万元。

下列有关土地增值税的处理，符合税法规定的有()。

下列选项中，不属于房产税征税范围的是()。

教育优先区

A．羟基B．硫醚C．羧酸D．卤素E．酰胺可与醇类成酯，使脂溶性增大，利于吸收的官能团是()。

小李通过了企业法律顾问资格考试并获得资格证书，现准备申请注册，其如下情形中，()是符合企业法律顾问注册条件的。

股份有限公司甲与乙因业务需要，由股东大会分别作出决议进行合并，在公司甲与乙协商合并方式时出现分歧。请问公司甲与乙可采用下列哪些合并形式?

竣工决算是竣工验收报告的重要部分，由编制说明和()组成。

某施工企业年存货需要量20万吨，每次进货量5万吨，每次订货时发生相关费用如差旅费等变动成本0．2万元，发生订货的固定成本0．4万元。该企业订货成本是()。

“备案号”栏：()。“商品名称、规格型号”栏：()。

甲、乙签订一份买卖合同，约定违约方应向对方支付18万元违约金。后甲违约，给乙造成损失15万元。下列表述正确的是()。

某游戏击中一次加1分，如果连续击中，从第二次击中开始是前一次得分的2倍。小明在游戏中共得到了74分，那么他最多连续击中_________次。