甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率17％。该企业执行会计准则，原材料采用实际成本法核算。2016年9月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。(金额单位为元，保留

admin2018-05-25 31

问题甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率17％。该企业执行会计准则，原材料采用实际成本法核算。2016年9月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。(金额单位为元，保留小数点后两位，如果需要做红字分录，可将分录中金额加方框，或在分录中金额前加“一”，或在分录中金额后标明“(红字)”。)
资料1
9月3日，领用自产产品一批用于捐赠，已知该批产品市场销售价格为100000元(不含增值税)，账面成本为70000元。甲公司会计处理如下：
借：营业外支出87000
贷：库存商品 70000
应交税费—应交增值税(销项税额) 17000
资料2
9月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为数月前购入，已抵扣进项税额，丢失的原材料账面成本为4000元，经提请公司办公会审核后决定由责任人张某赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下：
借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 4000
贷：原材料4000
借：管理费用 3000
其他应收款一张某 1000
贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 4000
资料3
9月18日，通知某购货单位B公司归还包装物，B公司告知包装物已毁损，同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年7月份收取，甲公司会计处理如下：
借：其他应付款一B公司押金 10000
贷：其他业务收入 10000
资料4
7月份销售一批货物给C公司，开具增值税专用发票标明销售款20000元、增值税额3400元，当月发出货物并收到货款，因质量原因对方要求退货，甲公司接受对方要求。9月15日，按照有关规定开具了红字专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。
资料5
假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费一应交增值税”科目借方栏目(进项税额)发生额合计为358000元，贷方栏目(销项税额、进项税额转出)发生额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已计入“应交税费一未交增值税”贷方，该企业8月末“应交税费一应交增值税”科目余额为0。
要求：
根据资料3，请回答：该项业务的会计处理是否正确?如果不正确，请写出账务调整的会计分录。

选项

答案该业务账务处理不正确。没收包装物押金应计销项税额＝10000÷(1＋7％)×17％＝1452．99(元) 账务调整分录如下：借：其他业务收入 1452．99 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 1452．99

解析

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根据监察法律制度的规定，监察机关对下列()公职人员和有关人员进行监察。

下列有关一人有限责任公司的表述中，正确的是()。

某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务，根据《合伙企业法》的规定，下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中，正确的是()。

根据《中华人民共和国公司法》规定，下列有关公司清算组的组成人员的说法中，正确的是()。

根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告规定，税务行政许可项目包括()。

注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当年收入总额中扣除的项目是(　　)。

计算机语言的发展过程，依次是机器语言、汇编语言和________________。

欲制备含鞣酸0．2g的肛门栓10枚，用栓模测得纯基质栓平均重为2g，经查鞣酸的置换价为1．6，试问需要多少克可可豆脂?

下列中西药中，联合用药协同增效的是()。

微分方程y’’-2y’+y=0的通解为()。

下列说法违反“未经人民法院依法判决，对任何人都不得确定有罪”原则的有(　　)。

风险因素与风险管理复杂程度的关系是()。

下列关于“包容性增长”的理解，错误的是()。

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下列有关一人有限责任公司的表述中，正确的是()。

某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务，根据《合伙企业法》的规定，下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中，正确的是()。

根据《中华人民共和国公司法》规定，下列有关公司清算组的组成人员的说法中，正确的是()。

根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告规定，税务行政许可项目包括()。

注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当年收入总额中扣除的项目是( )。

计算机语言的发展过程，依次是机器语言、汇编语言和________________。

欲制备含鞣酸0．2g的肛门栓10枚，用栓模测得纯基质栓平均重为2g，经查鞣酸的置换价为1．6，试问需要多少克可可豆脂?

下列中西药中，联合用药协同增效的是()。

微分方程y’’-2y’+y=0的通解为()。

下列说法违反“未经人民法院依法判决，对任何人都不得确定有罪”原则的有( )。

风险因素与风险管理复杂程度的关系是()。

下列关于“包容性增长”的理解，错误的是()。

Waterisakindofchemicalsubstance.

What’stheearliestrecordofalcoholabout?

注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当年收入总额中扣除的项目是(　　)。

下列说法违反“未经人民法院依法判决，对任何人都不得确定有罪”原则的有(　　)。