首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售。2017年6月发生如下事项: (1)购进生产用钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元;委托某运输企业将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 (2
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售。2017年6月发生如下事项: (1)购进生产用钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元;委托某运输企业将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 (2
admin
2018-08-28
67
问题
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售。2017年6月发生如下事项:
(1)购进生产用钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元;委托某运输企业将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
(2)进口钢材一批,支付给国外的购货款120万元(人民币,下同)、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后,开具了进口增值税专用缴款书。
(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人,开具普通发票,取得含税收入28.08万元。
(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司,双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票,注明的价款为1040万元;乙公司于6月30日支付货款,当日还依约支付了5.85万元的违约金。
(5)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。
(6)将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂,每台成本1万元,市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知:甲企业进口钢材的关税税率为7%;A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元;A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%:甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示):
计算事项(6)中甲企业是否需要缴纳增值税?如果需要,说明理由并计算销项税额;如果不需要,说明理由。
选项
答案
需要缴纳。销项税额=1×(1+10%)×2×17%=0.37(万元)。纳税人将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售缴纳增值税。纳税人有视同销售而无销售额的,按下列顺序确定销售额:①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③按组成计税价格确定。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Ock0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司(增值税一般纳税人)2014年3月从国外进口一批原材料,海关审定的关税完税价格折合人民币为100万元,该批原材料分别按照10%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。当月甲公司将该批原材料加工成产品后全部在国内销售,取得
电力公司向发电企业收取的过网费,征收增值税。()
甲企业是增值税一般纳税人,向乙商场销售服装1000件,每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大,甲企业按原价7折优惠销售,乙商场付款后,甲企业为乙商场开具的发票上“金额”栏分别注明了销售额和折扣额,则甲企业此项业务的增值税销项税额是()元。
甲是乙公司采购员,已离职。丙公司是乙公司的客户,已被告知甲离职的事实,但当甲持乙公司盖章的空白合同书,以乙公司名义与丙公司洽购100吨白糖时,丙公司仍与其签订了买卖合同。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
某创业投资企业(增值税一般纳税人)2013年经营业务如下:(1)取得销售收入16000万元,取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元;(2)全年销售成本10000万元,营业税金及附加2000万元,增值税3000万元;(3)管理费
某创业投资企业(增值税一般纳税人)2013年经营业务如下:(1)取得销售收入16000万元,取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元;(2)全年销售成本10000万元,营业税金及附加2000万元,增值税3000万元;(3)管理费
某企业2011年度实现利润总额20万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业2011年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为()万元。
2009年4月,甲公司因欠乙公司货款100万元不能按时偿还,向乙公司请求延期至2010年4月1日还款,并愿意以本公司所有的3台生产设备进行抵押和1辆轿车进行质押,为其履行还款义务提供担保。乙公司同意了甲公司的请求,并与甲公司订立了书面抵押合同和质押合同。甲
甲企业与乙银行签订一借款合同。合同约定:甲企业向乙银行借款500万元,借款期限自2009年8月1日至2011年7月31日,以及利息支付等事项。张某在借款合同保证人一栏签字。甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行,双方签订了
甲公司与乙公司订立货物买卖合同,约定出卖人甲公司将货物送至丙公司,经丙公司验收合格后,乙公司应付清货款。甲公司在送货前发现丙公司已濒于破产,遂未按时送货。根据合同法律制度的规定,下列各项中,正确的是()。
随机试题
设z=f(u,v),u=cosy,v=f具有连续的偏导数,则
中风患者什么情况采用头针最适宜中风患者什么情况应慎用头针治疗
下列主治症候中无“四肢厥逆”的方剂是
更年期综合征的临床表现不包括
下列关于代谢性酸中毒的叙述,哪项是错误的
公司申请其公司债券上市交易必须符合下列哪些条件?()
招标人应当将评标结果在招标项目所在地省级交通主管部门政府网站上公示,接受社会监督。公示时间不少于()日。
施工成本分析的依据中,对经济活动进行核算范围最广的是()。
金融创新的主要理论流派有()。
《中华人民共和国合同法》规定,当事人应当遵循诚实信用原则,根据合同的性质、目的和( )履行通知、协商、保密等义务。
最新回复
(
0
)