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长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。长江公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。长江公司有关房地产的相关业务资料如下: (1)2013年1月,长江公司自行建造办公大楼。在建设期间,长江公司购进为
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。长江公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。长江公司有关房地产的相关业务资料如下: (1)2013年1月,长江公司自行建造办公大楼。在建设期间,长江公司购进为
admin
2015-08-06
104
问题
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。长江公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。长江公司有关房地产的相关业务资料如下:
(1)2013年1月,长江公司自行建造办公大楼。在建设期间,长江公司购进为工程准备的一批物资,价款为2340万元(含增值税)。该批物资已验收入库,款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。长江公司为建造工程,领用本企业生产的库存商品一批,成本200万元,计税价格300万元,另支付在建工程人员薪酬1059万元。
(2)2013年8月,该办公楼的建设达到了预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用寿命为20年,预计净残值为50万元,采用年限平均法计提折旧。
(3)2014年12月,长江公司与乙公司签订了租赁协议,将该办公大楼经营租赁给乙公司,租赁期为2年,年租金为300万元,租金于每年年末结清。租赁期开始日为2014年12月31日。假定该项投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得。
(4)与该办公大楼同类的房地产在转换日的公允价值为4000万元,2015年年末的公允价值为4200万元,2016年年末的公允价值为4300万元。
(5)2017年1月,长江公司将上述投资性房地产用以抵偿对丁公司的应付账款5000万元。假定抵债时投资性房地产的公允价值为4350万元。
(6)假定不考虑增值税以外的其他相关税费。
要求:
计算长江公司该项办公大楼至2014年年末应计提的累计折旧的金额。
选项
答案
至2014年年末累计折旧的金额=(3650-50)/20×[(4+12)/12]=240(万元)。
解析
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