某市一家进出口公司(外贸公司)为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务： (1)从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费

admin2022-04-14 59

问题某市一家进出口公司(外贸公司)为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
(1)从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费无法确定。该批货物已报关，取得海关开具的增值税专用缴款书。
(2)从境内某服装公司采购服装一批，增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和10．4万元。当月将该批服装全部出口，离岸价格为150万元人民币。
(3)将2017年购置的一处位于外省某市的房产出租，取得收入(含增值税)109万元。
(4)在公司所在地购置房产一处，会计上按固定资产核算，取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别为1 500万元和135万元。
(5)从某境外公司承租仪器一台，支付租金(含增值税)174万元人民币，扣缴税款并取得完税凭证。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。
(6)当月将业务(1)购进护肤品的98％对外销售，取得不含增值税的销售收入300万元，剩余2％作为本公司职工的福利发放。
(其他相关资料：销售货物、提供有形动产租赁服务的增值税税率为13％，出口货物的退税率为13％，不动产租赁服务的增值税税率为9％，进口护肤品的关税税率为10％，期初留抵税额为0，相关票据均在本期申报抵扣)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(6)的增值税销项税额。

选项

答案业务(6)的增值税销项税额=300×13％=39(万元)。

解析

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税法

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税法

注册会计师

2017年某企业支付8000万元(不含增值税，下同)取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2018年2月底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是()万元。

下列属于我国税务行政处罚的种类有()。

按照税务行政处罚权力清单，对一些税务违法行为，税务机关处10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款，针对的违法行为是()。

某开发商开发的一个项目中有20％的建筑面积为配套的公租房，与建筑公司签订的建筑合同总金额为5000万元，则该开发商应纳印花税()万元。

税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排正式申请的情形有()。

关联方，是指与企业有以下关系之一的企业和其他经济组织或者个人，具体有()。

以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有()。

成功的创新要经历“寻找机会、提出构思、迅速行动、坚持不懈”几个阶段。()

与Word相比，下面所列工具栏中，＿＿＿＿＿＿是PowerPoint特有的工具栏。

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下列关于全口义齿热处理的方法，正确的是

男，23岁，高处坠落伤致四肢瘫痪2小时。体格检查：神志清，呼吸25次/分，双上肢屈肘位瘫痪，双上肢自前臂外侧及上肢内侧皮肤痛觉丧失，躯干自胸骨角平面以下运动及感觉丧失。患者血钠120mmol/L，治疗方法包括

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按照FIDIC《施工合同条件》规定，由于工程师的原因使承包商的实际进度滞后于计划进度，承包商遵照工程师的指示对进度计划进行修改，所发生的费用由(　　)。

微机中内存储器指的就是只读存储器(ROM)。()

在这个时代，人与人之间虽然在空间和情感上越来越，但是每个人的利益却又地与他人的利益和行为紧密地联系在一起。这促成人们主动参与公共事务，呼吁维护公共利益。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

税法

注册会计师

2017年某企业支付8000万元(不含增值税，下同)取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2018年2月底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是()万元。

下列属于我国税务行政处罚的种类有()。

按照税务行政处罚权力清单，对一些税务违法行为，税务机关处10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款，针对的违法行为是()。

某开发商开发的一个项目中有20％的建筑面积为配套的公租房，与建筑公司签订的建筑合同总金额为5000万元，则该开发商应纳印花税()万元。

税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排正式申请的情形有()。

关联方，是指与企业有以下关系之一的企业和其他经济组织或者个人，具体有()。

以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有()。

成功的创新要经历“寻找机会、提出构思、迅速行动、坚持不懈”几个阶段。()

与Word相比，下面所列工具栏中，＿＿＿＿＿＿是PowerPoint特有的工具栏。

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下列关于全口义齿热处理的方法，正确的是

男，23岁，高处坠落伤致四肢瘫痪2小时。体格检查：神志清，呼吸25次/分，双上肢屈肘位瘫痪，双上肢自前臂外侧及上肢内侧皮肤痛觉丧失，躯干自胸骨角平面以下运动及感觉丧失。患者血钠120mmol/L，治疗方法包括

航摄中摄影质量检查包括()。

按照FIDIC《施工合同条件》规定，由于工程师的原因使承包商的实际进度滞后于计划进度，承包商遵照工程师的指示对进度计划进行修改，所发生的费用由( )。

微机中内存储器指的就是只读存储器(ROM)。()

按照FIDIC《施工合同条件》规定，由于工程师的原因使承包商的实际进度滞后于计划进度，承包商遵照工程师的指示对进度计划进行修改，所发生的费用由(　　)。