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  3. 山西某联合企业为增值税一般纳税人，2018年8月生产经营情况如下： (1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨。 (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤110万吨，并且

山西某联合企业为增值税一般纳税人，2018年8月生产经营情况如下： (1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨。 (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤110万吨，并且

admin2019-09-04  13
问题 山西某联合企业为增值税一般纳税人，2018年8月生产经营情况如下：
    (1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨。
    (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。
    (3)以原煤直接加工洗煤110万吨，并且全部直接销售，取得不含税销售额15840万元。
    (4)企业职工食堂用原煤2500吨。
    (5)销售天然气37000千立方米，取得不含税销售额6660万元。
    (6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明支付货款7000万元、增值税税额1120万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。
    (7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4万元，已全部投入使用。
    (已知：原煤资源税税率为5％，天然气资源税税率6％；洗煤与原煤的折算比为60％。)
    要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
计算该联合企业当月应缴纳的增值税。
选项
答案①销售原煤销项税额=22400×16％=3584(万元)。 ②销售洗煤销项税额=15840×16％=2534．4(万元)。 ③自用原煤销项税额=(22400÷280×0．25)×16％=3．2(万元)。 ④销售天然气销项税额=6660×10％=666(万元)。 ⑤进项税额=1120＋4×10=1160(万元)。 应缴纳的增值税=3584＋2534．4＋3．2＋666－1160=5627．6(万元)。
解析
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