首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2019年度财务会计报告于2020年3月31日批准对外报出,2019年度的所得税汇算清缴日为2020年4月5日,适用的所得税税率为25%(假定公司所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动,交易价格为公允价格;商品销售价格均不含增值税;
甲公司2019年度财务会计报告于2020年3月31日批准对外报出,2019年度的所得税汇算清缴日为2020年4月5日,适用的所得税税率为25%(假定公司所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动,交易价格为公允价格;商品销售价格均不含增值税;
admin
2021-03-03
50
问题
甲公司2019年度财务会计报告于2020年3月31日批准对外报出,2019年度的所得税汇算清缴日为2020年4月5日,适用的所得税税率为25%(假定公司所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动,交易价格为公允价格;商品销售价格均不含增值税;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转)。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司在2020年3月25日发现如下事项:
事项一:2020年1月8 9,由于产品质量问题,乙公司将其从甲公司购入的一批商品全部退回。该批商品系甲公司2019年10月25日销售给乙公司的,售价为1000万元,成本为700万元,截至退回时,货款尚未收到,甲公司对该应收账款计提了坏账准备100万元。
甲公司在2020年1月8日的账务处理如下:
借:主营业务收入 1000
应交税费——应交增值税(销项税额) 130
贷:应收账款 1130
借:库存商品 700
贷:主营业务成本 700
事项二:2020年2月4日,甲公司收到某供货单位的通知,被告知该供货单位2020年1月20日发生火灾,大部分设备和厂房被毁,不能按期交付甲公司所订购货物,且无法退还甲公司预付的购货款200万元。甲公司已通过法律途径要求该供货单位偿还预付的货款并要求承担相应的赔偿责任。甲公司将预付账款转入其他应收款处理,并按200万元全额计提坏账准备。
甲公司在2020年2月4日的账务处理如下:
借:其他应收款 200
贷:预付账款 200
借:以前年度损益调整——信用减值损失 200
贷:坏账准备 200
借:递延所得税资 50
贷:以前年度损益调整——所得税费用 50
借:盈余公积 15
利润分配——未分配利润 135
贷:以前年度损益调整 150
与此同时对2019年度会计报表有关项目进行了调整。
事项三:2019年10月6日,A公司向法院提起诉讼,要求甲公司赔偿专利侵权损失550万元,至2019年12月31日,法院尚未判决。经向律师咨询,甲公司就该诉讼事项于2019年度确认预计负债380万元。2020年2月5日,法院判决甲公司应赔偿A公司专利侵权损失500万元,同时支付诉讼费5万元。甲公司同意支付该赔偿款,且赔款已经支付。税法规定,该项支出实际发生时允许税前扣除。假定不考虑其他相关因素。
甲公司在2020年2月5日的账务处理如下:
借:预计负债 380
营业外支出 120
管理费用 5
贷:其他应付款 505
借:其他应付款 505
贷:银行存款 505
事项四:2020年2月17日,由于产品包装存在问题,甲公司同意对其销售给丙公司的一批产品在销售价格上(不含增值税额)给予10%的减让,2020年2月17日甲公司已取得税务机关开具的红字增值税专用发票;该批产品系甲公司2019年12月1日销售给丙公司的,售价为500万元,成本为300万元,增值税额为65万元,甲公司已于2019年12月份确认收入,款项尚未收到,甲公司未对该应收账款计提坏账准备。
甲公司2020年2月17日的账务处理如下:
借:以前年度损益调整 50
应交税费——应交增值税(销项税额) 6.5
贷:应收账款 56.5
借:库存商品 30
贷:以前年度损益调整 30
借:盈余公积 2
利润分配——未分配利润 18
贷:以前年度损益调整 20
要求:
对于上述四个事项中处理不正确的分别编制相应的调整分录(涉及“利润分配——未分配利润”“盈余公积——法定盈余公积”“应交税费——应交所得税”的调整会计分录请逐笔编制)。
选项
答案
事项一: 借:以前年度损益调整 300 主营业务成本 700 贷:主营业务收入 1000 借:坏账准备 100 贷:以前年度损益调整 100 借:以前年度损益调整 25 贷:递延所得税资产 (100×25%)25 借:应交税费——应交所得税 (300×25%)75 贷:以前年度损益调整 75 借:盈余公积 15 利润分配——未分配利润 135 贷:以前年度损益调整 150 事项二: 属于非调整事项,不能调整报告年度的会计报表。 借:信用减值损失 200 贷:所得税费用 50 盈余公积 15 利润分配——未分配利润 135 事项三: 借:以前年度损益调整 125 贷:营业外支 120 管理费用 5 借:以前年度损益调整 95 贷:递延所得税资产 (380×25%)95 借:应交税费——应交所得税(505×25%)126.25 贷:以前年度损益调整 126.25 借:利润分配——未分配利润 93.75 贷:以前年度损益调整 借:盈余公积 (93.75×10%)9.38 贷:利润分配——未分配利润 9.38 事项四: 借:应交税费——应交所得税 (50×25%)12.5 盈余公积 1.75 利润分配——未分配利润 15.75 贷:库存商品 30
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OlL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列关于长期股权投资由成本法或权益法转为金融资产核算的说法中不正确的有()。
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;20×2年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值
公允价值模式下,换出资产为可供出售金融资产的,换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额,计入投资收益,同时将持有期间因公允价值变动形成的其他综合收益转入投资收益。()
因为应收账款可能发生坏账,将来收取的货币是不确定的,因此,应收账款属于非货币性资产。()
在非货币性资产交换具有商业实质,且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下,下列说法中,正确的有()。
企业在处置持有的交易性金融资产时,将售价与账面价值的差额计入()。
甲公司为一家非金融类上市公司,2017年6月份发生了下列与或有事项有关的交易和事项:(1)6月1日,由甲公司提供贷款担保的乙公司因陷入严重财务困难无法支付到期贷款本息2000万元,被贷款银行提起诉讼。6月20日,法院一审判决甲公司承担连带偿还责任,甲公司
实行国库集中支付的事业单位,应根据财政补助收入、事业收入和上级补助收入等统筹安排事业支出。事业单位发生支出时,借记“事业支出”科目,可能贷记的科目包括()。
在确定借款费用暂停资本化的期间时,应当区别正常中断和非正常中断。下列各项中,属于非正常中断的有()。
2016年1月1日,甲公司购入一项土地使用权,以银行存款支付价款100000万元,土地的使用年限为50年,取得后在该土地上以出包方式建造自用办公楼。2017年12月31日,该办公楼工程已经完工并达到预定可使用状态,全部成本为80000万元。该办公楼的折旧年
随机试题
胎儿因素是影响分娩最主要的因素。()
A.胆道蛔虫B.消化性溃疡C.泌尿系结石D.机械性肠梗阻E.肝淤血烧灼样疼痛
阅读下面短文,完成下列问题。在大学里讲美学,我不太会用到“竞争力”。美可能是一朵花,很难去想象如果我凝视这朵花,跟竞争力有什么关系。我曾在美索不达米亚发现八千年前的一个雕刻:一个女孩子从地上捡起一朵落花闻。这个季节走过北京,如果地上有一
甲公司于2012年6月向国务院专利行政部门提出某产品生产方法的专利申请,2015年10月被授予专利权。已知乙公司2012年1月已经以相同的方法生产出该种产品。根据专利法律制度的规定,下列未经甲公司许可而实施的行为中,属于侵犯甲公司专利权的是(
食品生产经营者在有发生食品安全事故潜在风险时,应当立即停止食品生产经营活动,并向所在地()报告。
一定条件下。在密闭容器中,进行反应NO(g)+CO(g)1/2N2(g)+CO2(g);△H=-373.2kJ.mol-1,达到平衡后,为提高该反应的速率和NO的转化率,采取的正确措施是()。
你认为应该如何提高自身素质,做一名全面实施素质教育的合格教师?
“生死有命,富贵在天”。对此认识正确的是()。
西安是一块宝地。在这里,中国古代文化仿佛阳光空气一般,弥漫城中。唐代著名诗人的那些名篇名句,很多都与西安有关联。谁看到灞桥、渭水等名字不会立刻神往盛唐呢?谁走过丈八沟、乐游原这样的地方不会立即联想到杜甫、李商隐的名篇呢?__________________
对物体形状的知觉属于下列哪种知觉加工方式?()
最新回复
(
0
)