某盐场2009年10月生产液体盐25万吨，其中5万吨直接对外销售，取得不含税收入4000万元；15万吨继续加工成固体盐10万吨，当月售出7万吨，取得不含税收入9000万元。另外，该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税)，当月全

admin2010-06-29 22

问题某盐场2009年10月生产液体盐25万吨，其中5万吨直接对外销售，取得不含税收入4000万元；15万吨继续加工成固体盐10万吨，当月售出7万吨，取得不含税收入9000万元。另外，该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税)，当月全部售出，取得不含税收入3240万元，当期可抵扣进项1500万元。已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨，液体盐(含外购)的单位税额为2元/吨。
要求：计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额和增值税额。

选项

答案(1) 对外销售液体盐应该缴纳资源税=5×2=10(万元) (2) 自产液体盐加工成的固体盐应纳资源税=10×10=100(万元) (3) 外购液体盐加工成的固体盐应纳资源税=2.7×10=27(万元) (4) 外购液体盐允许扣除的已纳资源税=4×2=8(万元) (5) 该盐厂当月应该缴纳的资源税=10+100+27-8=129(万元) (6) 该盐厂当月应纳增值税=(4000+9000+3240)×17%-1500=1260.8(万元)

解析

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