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某百货批发公司(增值税一般纳税人)购进商品一批,全部款项12810元,其中增值税专用发票上注明的价款为10000元,税额为1700元,对方代垫运费1110元(价税合计),取得承运部门开具的增值税专用发票一张,价税款项合计及代垫运费已由银行划拨。
某百货批发公司(增值税一般纳税人)购进商品一批,全部款项12810元,其中增值税专用发票上注明的价款为10000元,税额为1700元,对方代垫运费1110元(价税合计),取得承运部门开具的增值税专用发票一张,价税款项合计及代垫运费已由银行划拨。
admin
2018-05-25
37
问题
某百货批发公司(增值税一般纳税人)购进商品一批,全部款项12810元,其中增值税专用发票上注明的价款为10000元,税额为1700元,对方代垫运费1110元(价税合计),取得承运部门开具的增值税专用发票一张,价税款项合计及代垫运费已由银行划拨。
选项
答案
采购货物并验收入库时: 借:库存商品 11000 应交税费一应交增值税(进项税额) 1810 贷:银行存款 12810 若外购商品发生合理损耗,应编制会计分录为: 借:库存商品 11000 应交税费一应交增值税(进项税额) 1810 贷:银行存款 12810 若发现有成本1100元(含运费100元)的货物因管理不善毁损,根据毁损商品报告单,企业账务处理为: 借:库存商品 11000 应交税费一应交增值税(进项税额) 1810 贷:银行存款 12810 同时: 借:待处理财产损溢 1281 贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) 181 库存商品 1100
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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