首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务: (1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元;转让了持有的某基金产品,卖出价为63.6万元,买入价为53万元。 (2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司,向银行支付
某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务: (1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元;转让了持有的某基金产品,卖出价为63.6万元,买入价为53万元。 (2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司,向银行支付
admin
2022-04-14
66
问题
某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务:
(1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元;转让了持有的某基金产品,卖出价为63.6万元,买入价为53万元。
(2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司,向银行支付了汇款手续费530元,并取得了增值税专用发票;向银行支付了贷款利息5 300万元,取得了银行以“融资服务费”名目开具的增值税专用发票。
(3)项目公司开发写字楼项目,《建筑施工许可证》注明的开工日期为2016年6月1日;向国外某公司支付了设计费,合同约定不含税金额为600万元;向总包单位(增值税一般纳税人)支付了施工服务费,取得增值税专用发票中注明的价款为1 000万元。
(4)据相关部门预测,截至2019年12月31日,写字楼项目价税合计销售收入为11亿元,建筑安装成本为5亿元、设计及测绘费成本为1亿元(均不含增值税、采用一般计税方法),向政府支付土地价款为2.22亿元。项目总可售建筑面积为9万平方米,已售建筑面积为4.5万平方米。
(5)项目公司还开发了一住宅项目(与项目公司所在地不为同一县),住宅项目采用简易计税方法,当期取得预售收入价税合计8400万元。营销团队为了促销随机送出2 000台便携式风扇,其市场平均售价和实际采购价格均为5.65元/台,购进时取得的增值税专用发票注明不含税价款为1万元。
(6)项目公司采购了一套会议系统设备,取得了增值税专用发票。财务人员认为设备共用于写字楼项目和住宅项目,需要作为“当期无法划分的全部税额”,按规定进行进项税额转出。
(其他相关资料:集团公司及项目公司均位于某市区,均为增值税一般纳税人,代扣代缴手续在当月完成)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
计算集团总部在业务(2)中的进项税额,需列示计算过程并说明理由。
选项
答案
向银行支付的“汇款手续费”可以进行进项税额抵扣。“融资服务费”按照“与贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费的费用其进项税额不得从销项税额中抵扣”的规定不得抵扣进项税额。集团总部应确认的进项税额=530÷(1+6%)×6%=30(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OrDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
回国服务留学人员赵某于2016年2月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车。2018年3月,赵某将该车转让给宋某,转让价为138000元,并于3月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税(
位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元(不含增值税),支付加工费5000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为36%,受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时,应代收代缴的城市维护
下列各项中,属于重大税务案件范围的有()。
税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排正式申请的情形有()。
根据现行增值税法规规定,下列项目中,适用17%税率计算缴纳增值税的是()。
下列关于契税征管制度的表述中,正确的是()。
纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品,凡税法中未单独规定适用税额的,一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。()
我国现行税法规定,税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月,重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。()
下列合同中,属于印花税征收范围的有()。
随机试题
睡中咬齿,多凶()(2007年第176题)
A.乳头状腺癌B.滤泡状腺癌C.未分化癌D.髓样癌E.转移癌最多见的甲状腺癌是
下列关于胸腔积液与气胸患者体征的对比,错误的是
胃大部切除术后1周的某病人,进食后腹饱胀,呕吐物有食物,无胆汁,最可能发生的并发症是
下列关于看涨期权和看跌期权的说法中,正确的有()。
在控制测试中实施统计抽样时,可容忍偏差率为7%,样本规模为75,与偏差数0,1,2,3对应的风险系数分别为2.3,3.9,5.3,6.7。为能够形成接受总体的抽样结论,注册会计师可以接受的最大偏差数为()。
近代警察只是适应资本主义制度需要而建立起来的专门执行警察职能的机构。()
社会主义核心价值观的基本内容是()
A、 B、 C、 D、 C差异备份是备份从最近的完全备份之后对数据所作的修改,它以完全备份为基准点,备份完全备份之后变化了的数据文件、日志文件以及数据库中其他被修改的内容。
下列叙述中不正确的是()。
最新回复
(
0
)