首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务: (1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元;转让了持有的某基金产品,卖出价为63.6万元,买入价为53万元。 (2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司,向银行支付
某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务: (1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元;转让了持有的某基金产品,卖出价为63.6万元,买入价为53万元。 (2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司,向银行支付
admin
2022-04-14
67
问题
某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务:
(1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元;转让了持有的某基金产品,卖出价为63.6万元,买入价为53万元。
(2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司,向银行支付了汇款手续费530元,并取得了增值税专用发票;向银行支付了贷款利息5 300万元,取得了银行以“融资服务费”名目开具的增值税专用发票。
(3)项目公司开发写字楼项目,《建筑施工许可证》注明的开工日期为2016年6月1日;向国外某公司支付了设计费,合同约定不含税金额为600万元;向总包单位(增值税一般纳税人)支付了施工服务费,取得增值税专用发票中注明的价款为1 000万元。
(4)据相关部门预测,截至2019年12月31日,写字楼项目价税合计销售收入为11亿元,建筑安装成本为5亿元、设计及测绘费成本为1亿元(均不含增值税、采用一般计税方法),向政府支付土地价款为2.22亿元。项目总可售建筑面积为9万平方米,已售建筑面积为4.5万平方米。
(5)项目公司还开发了一住宅项目(与项目公司所在地不为同一县),住宅项目采用简易计税方法,当期取得预售收入价税合计8400万元。营销团队为了促销随机送出2 000台便携式风扇,其市场平均售价和实际采购价格均为5.65元/台,购进时取得的增值税专用发票注明不含税价款为1万元。
(6)项目公司采购了一套会议系统设备,取得了增值税专用发票。财务人员认为设备共用于写字楼项目和住宅项目,需要作为“当期无法划分的全部税额”,按规定进行进项税额转出。
(其他相关资料:集团公司及项目公司均位于某市区,均为增值税一般纳税人,代扣代缴手续在当月完成)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
计算集团总部在业务(2)中的进项税额,需列示计算过程并说明理由。
选项
答案
向银行支付的“汇款手续费”可以进行进项税额抵扣。“融资服务费”按照“与贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费的费用其进项税额不得从销项税额中抵扣”的规定不得抵扣进项税额。集团总部应确认的进项税额=530÷(1+6%)×6%=30(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OrDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中,属于印花税纳税人的是()。
某油田开采原油80万吨,2017年销售原油70万吨,非生产性自用5万吨,另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井,3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元,适用的资源税税率为6%,则该油田当年应纳的资源税税额为()万元。
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳“两税”的,其城建税税率按()执行。
下列关于土地增值税的说法,错误的有()。
以下项目在计算土地增值税时,不得扣除其成本费用的是()。
某市房地产开发公司(增值税一般纳税人)于2017年5月将一新建写字楼转让给某单位,取得含税转让收入15750万元,公司即按税法规定缴纳了有关税金(该公司的写字楼为“营改增”之前开始建造,转让时选择了增值税简易征收方式)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地
某工厂自营出口的办理完退免税的鞭炮被对方退货,入境时海关未对其征税,则该工厂()。
某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒,其中,化妆品的生产成本为120元/套,普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2015年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。下列税务处理正确的有()。(化妆品的消费税税率为30
下列各项中,按照有关规定可以不必计算缴纳印花税的有()。
随机试题
计算机控制系统一般可分为传感器、控制器和_______。
龋病发生的四联因素指
土地租金可以采用的确定方式不包括()。
规定的压力容器在安装前,安装单位或使用单位应向压力容器所在地的安全监察机构办理报装手续,否则不得施工。其所需申报的内容有()。
“备案号”栏应填()。“包装种类”栏应填()。
下列关于财务报表分析的说法正确的是()。
Afteratest,oratacertainpointinthecourse,teachersmightgivelearners______onhowwelltheyaredoing.
皮亚杰认知发展阶段论中,前运算阶段指的是()(泰安宁阳)
家里常用的煤气的主要成分是()。
AsyoumakeyourwaythroughthecrowdedstallsofBeijing’sfoodmarketsnowadays,youmaysometimesbeconfusedastojustwha
最新回复
(
0
)