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甲商场为增值税一般纳税人,本月售出A产品100套,合计含税售价为11115元;为回馈老客户,当月又无偿赠送B产品80套,B产品在甲商场正常的零售单价为58.5元。已知增值税税率为17%,有关甲商场上述业务的销项税额,下列计算正确的是( )。
甲商场为增值税一般纳税人,本月售出A产品100套,合计含税售价为11115元;为回馈老客户,当月又无偿赠送B产品80套,B产品在甲商场正常的零售单价为58.5元。已知增值税税率为17%,有关甲商场上述业务的销项税额,下列计算正确的是( )。
admin
2022-03-25
55
问题
甲商场为增值税一般纳税人,本月售出A产品100套,合计含税售价为11115元;为回馈老客户,当月又无偿赠送B产品80套,B产品在甲商场正常的零售单价为58.5元。已知增值税税率为17%,有关甲商场上述业务的销项税额,下列计算正确的是( )。
选项
A、11115×17%=1889.55(元)
B、11115÷(1+17%)×17%=1615(元)
C、(11115+58.5×80)×17%=2685.15(元)
D、(11115+58.5 × 80)÷(1+17%)× 17%=2295(元)
答案
D
解析
(1)以购进的货物用于赠送,应视同销售货;物甲商场赠送的80套B产品亦应作销售处理。(2)零售价属于含增值税价,应当换算为不含增值税价。
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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