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甲公司为增值税一般纳税人,销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税率为17%,适用的所得税率为33%,产品销售价格中不含增值税额,产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司2004年发生如下经济业务: ①向乙公司销售A产品一批,销售价款20万元,产品成本
甲公司为增值税一般纳税人,销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税率为17%,适用的所得税率为33%,产品销售价格中不含增值税额,产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司2004年发生如下经济业务: ①向乙公司销售A产品一批,销售价款20万元,产品成本
admin
2010-04-06
13
问题
甲公司为增值税一般纳税人,销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税率为17%,适用的所得税率为33%,产品销售价格中不含增值税额,产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司2004年发生如下经济业务:
①向乙公司销售A产品一批,销售价款20万元,产品成本12万元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。甲公司在销售商品时,已知乙企业资金周转发生暂时困难,但为了减少存货积压,同时也为了维持与乙企业长期以来建立的商业关系,甲企业还是将商品销售给了乙企业。
②委托丙公司销售A产品一批,协议价格20万元,产品成本16万元。甲公司收到丙公司开来的代销清单,丙公司已将代销的该批A产品售出80%。
③收到丙公司按售价10%扣除的手续费后的金额存入银行。
④采用以旧换新销售方式销售B商品10件,每件售价2万元,每件成本1.6万元,同时回收同类旧商品10件,每件回收价0.1万元(不考虑增值税),甲公司将收到的扣除旧商品价款后的款项存入银行。
⑤收到乙公司D产品退货20件。该退货系甲公司2002年售出,售出时每件售价 0.2万元,单位成本0.15万元,该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项,退回的D产品验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后调整事项)。
要求:编制甲公司有关经济业务的会计分录。(除“应交税费”科目外,其余科目可不写明细科目)
选项
答案
编制会计分录如下: ①借:发出商品 120 000 贷:库存商品 120 000 借:应收账款 34 000 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 34 000 ②委托丙公司代销A产品发出商品时: 借:委托代销商品 160 000 贷:库存商品 160 000 收到代销清单时: 借:应收账款 187 200 贷:主营业务收入 160 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 27 200 结转成本: 借:主营业务成本 128 000 贷:委托代销商品 128 000 ③借:银行存款 171 200 销售费用 16 000 贷:应收账款 187 200 ④借:银行存款 224 000 库存商品 10 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 34 000 借:主营业务成本 160 000 贷:库存商品 160 000 ⑤借:主营业务收入 40 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 6 800 贷:银行存款 46 800 借:库存商品 30 000 贷:主营业务成本 30 000
解析
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