位于经济特区的某中外合资家电生产企业，原适用15％的所得税优惠税率，2007年成立，2008年为开始获利年度，执行新会计准则。2011年发生以下业务： (1)销售A产品25000台．每台不含税单价2000元，每台销售成本1500元。 (2)出租设备收人30

admin2014-02-27 42

问题位于经济特区的某中外合资家电生产企业，原适用15％的所得税优惠税率，2007年成立，2008年为开始获利年度，执行新会计准则。2011年发生以下业务：
(1)销售A产品25000台．每台不含税单价2000元，每台销售成本1500元。
(2)出租设备收人300万元，取得企业债券利息20万元，股权转让所得80万元。
(3)销售费用450万元(其中广告费用320万元)。
(4)管理费用600万元(其中业务招待费90万元，支付给未提供服务的关联企业的管理费用20万元)。
(5)财务费用120万元(其中向关联企业生产经营用借款1200万元，占权益性投资的60％，借款利率为4％，与当期银行借款利率相同)。
(6)以200台自产A产品作为实物股利分配给其投资方，没有确认收入(按新会计准则应确认收入)。
(7)将A产品10台作为福利发放给本企业优秀员工，企业会计处理：
借：应付职工薪酬15000
贷：库存商品15000
(8)11月甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。
(9)12月购买安全生产专用设备用予生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款30万元，增值税5．1万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算设备抵免税额。

选项

答案设备抵免税额=30×10％=3(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

根据物权法律制度的规定，可以作为权利质押标的的有()。

根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资企业的下列事项中，除企业章程另有规定外，不应当由履行出资人职责的机构决定的是()。

《公司法》第51条规定：“董事、高级管理人员不得兼任监事”。该法律规范属于()。

某非敏感类境外投资项目，投资主体为地方企业，中方投资额为2亿美元。根据涉外投资法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

下列关于法人权利能力与行为能力的表述中，正确的是()。

甲有限责任公司的股东乙起诉公司请求分配利润。该公司另一股东丙得知后，在一审法庭辩论终结前，基于同一分配方案也提出分配利润的请求并申请参加诉讼。根据公司法律制度的规定，丙在本案中的诉讼地位是()。

根据反垄断法律制度的规定，行政机关滥用行政权力，实施限制竞争行为的，除法律、行政法规另有规定的，反垄断执法机构可以采取的处理措施是()。

下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有()。

下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税义务人的有()。

在设备工程项目监理中，()是项目监理机构开展监理工作的指导方针，是制定设备，监理规划的大纲。

关于肺炎链球菌肺炎，下列哪项是恰当的

电流通过人体内部，使肌肉痉挛收缩而造成伤害，破坏人的心脏、肺部和神经系统，甚至危机生命。电流直接作用于人体所造成的这种伤害叫做()。

下列有关施工成本的分析表述不恰当的是(　　)。

在工程网络计划中，工作M的最迟完成时间为第28天，其持续时间为6天。该工作有两项紧前工作，它们的最早完成时间分别为第12天和第15天，则工作M的总时差为()天。

一项固定资产原账面价值30万元，可使用10年，已使用4年，预计残值1万元，如果此时将其变卖，可得25万元，该固定资产每年运行成本为2万元，假定企业要求最低报酬率为10%，则该固定资产在未来年限中的年平均成本为()元。

金融市场交易活动的载体是()。

抗日民主根据地实行的教育工作政策是()。

下列情况下不属于刑法规定的立功表现的是()。

税法

注册会计师

根据物权法律制度的规定，可以作为权利质押标的的有()。

根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资企业的下列事项中，除企业章程另有规定外，不应当由履行出资人职责的机构决定的是()。

《公司法》第51条规定：“董事、高级管理人员不得兼任监事”。该法律规范属于()。

某非敏感类境外投资项目，投资主体为地方企业，中方投资额为2亿美元。根据涉外投资法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

下列关于法人权利能力与行为能力的表述中，正确的是()。

甲有限责任公司的股东乙起诉公司请求分配利润。该公司另一股东丙得知后，在一审法庭辩论终结前，基于同一分配方案也提出分配利润的请求并申请参加诉讼。根据公司法律制度的规定，丙在本案中的诉讼地位是()。

根据反垄断法律制度的规定，行政机关滥用行政权力，实施限制竞争行为的，除法律、行政法规另有规定的，反垄断执法机构可以采取的处理措施是()。

下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有()。

下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税义务人的有()。

在设备工程项目监理中，()是项目监理机构开展监理工作的指导方针，是制定设备，监理规划的大纲。

关于肺炎链球菌肺炎，下列哪项是恰当的

电流通过人体内部，使肌肉痉挛收缩而造成伤害，破坏人的心脏、肺部和神经系统，甚至危机生命。电流直接作用于人体所造成的这种伤害叫做()。

下列有关施工成本的分析表述不恰当的是( )。

在工程网络计划中，工作M的最迟完成时间为第28天，其持续时间为6天。该工作有两项紧前工作，它们的最早完成时间分别为第12天和第15天，则工作M的总时差为()天。

一项固定资产原账面价值30万元，可使用10年，已使用4年，预计残值1万元，如果此时将其变卖，可得25万元，该固定资产每年运行成本为2万元，假定企业要求最低报酬率为10%，则该固定资产在未来年限中的年平均成本为()元。

金融市场交易活动的载体是()。

抗日民主根据地实行的教育工作政策是()。

下列情况下不属于刑法规定的立功表现的是()。

下列有关施工成本的分析表述不恰当的是(　　)。