(2017年)长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5 000万元，会计利润600万元，

admin2019-10-31 44

问题 (2017年)长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5 000万元，会计利润600万元，相关交易或事项如下：
(1)2015年12月30日，长城公司取得一项固定资产，并立即投入使用，该固定资产原值为800万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
(2)2016年6月1日，长城公司收到税务主管机关退回的所得税税款100万元。
(3)2016年12月11日，长城公司向光明公司销售一批不含税价格为2 000万元的产品，产品成本为1 500万元。合同约定光明公司收到后3个月内若发生质量问题可退货。截至2016年12月31日，上述产品未发生退回。根据经验，该产品的退货率为10％。
(4)2016年长城公司发生广告费800万元，均通过银行存款支付，根据税法规定，当年可税前扣除的广告费为750万元，超过部分可在以后年度扣除。
(5)2016年度，长城公司计提工资薪酬700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2017年7月发放。当年发生职工教育经费20．5万元。税法规定，企业实际发放的工资可在税前扣除，教育经费不超过工资总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
长城公司上述交易或事项均按《企业会计准则》的规定进行了处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。
根据上述资料，回答下列问题：
2016年度长城公司应确认的所得税费用为( )万元。

选项 A、50
B、150
C、24
D、201

答案A

解析所得税费用＝600×25％－100＝50(万元)。

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某公司发行债券票面金额100万元，期限5年，票面利率10%，每半年付息一次，目前市场利率12%，则该债券的价值为()万元。(已知PV6%，10=0.5584，PVA6%，10=7.3601)

衡量信用标准的指标通常用(　　)。

对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理，下列会计分录中，正确的有()。长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“未分配利润”为()元。

关于应付职工薪酬的核算，下列说法不正确的有(　　)。

某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有()。

甲方案投资报酬率的期望值为15%，乙方案投资报酬率的期望值为10%，甲方案标准差小于乙方案标准差，则下列说法正确的是()。

按现行会计制度规定，企业发生的销售折让的会计处理为(　　)。

小规模纳税人外购材料的实际成本一般包括()。

在全球化经营的组织模式中，国际组织模式也被称为（）

建筑结构设计的极限状态分为()。

为满足桥面变形要求，伸缩缝通常设置在()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在计算应纳税所得额时扣除的有()。

下列诗句描写菊花的是：

下列关于我国传统节日的描述，与古代的说法或传说不相符的是：

A.It’sabouttheoralpresentationB.it’sworthonequarterofyourfinalgradeC.Itcan’tbejuststagefrightProfessor:

毛泽东等老一辈革命家探索适合中国社会主义建设道路的理论贡献及其意义。

如果公司不增加职工本年度的工资。商品的价格就会维持与去年同样的水平。由于公司增加了职工的工资，所以，他们将会提高商品的价格。以下哪项中的推理形式和上述论证中的最为类似?

HalloweenA)OnOctober31st,dozensofchildrendressedincostumesknockontheirneighbors’doorsandyell"TrickorTrea

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某公司发行债券票面金额100万元，期限5年，票面利率10%，每半年付息一次，目前市场利率12%，则该债券的价值为()万元。(已知PV6%，10=0.5584，PVA6%，10=7.3601)

衡量信用标准的指标通常用( )。

对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理，下列会计分录中，正确的有()。长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“未分配利润”为()元。

关于应付职工薪酬的核算，下列说法不正确的有( )。

某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有()。

甲方案投资报酬率的期望值为15%，乙方案投资报酬率的期望值为10%，甲方案标准差小于乙方案标准差，则下列说法正确的是()。

按现行会计制度规定，企业发生的销售折让的会计处理为( )。

小规模纳税人外购材料的实际成本一般包括()。

在全球化经营的组织模式中，国际组织模式也被称为（）

建筑结构设计的极限状态分为()。

为满足桥面变形要求，伸缩缝通常设置在()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在计算应纳税所得额时扣除的有()。

下列诗句描写菊花的是：

下列关于我国传统节日的描述，与古代的说法或传说不相符的是：

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如果公司不增加职工本年度的工资。商品的价格就会维持与去年同样的水平。由于公司增加了职工的工资，所以，他们将会提高商品的价格。以下哪项中的推理形式和上述论证中的最为类似?

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衡量信用标准的指标通常用(　　)。

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