甲公司2015年年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日,甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货,所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元(不含增值税),成本为80万元,年末货款尚未收到,且未计提

admin2021-06-29  47

问题 甲公司2015年年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日,甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货,所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元(不含增值税),成本为80万元,年末货款尚未收到,且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法,适用所得税税率为25%,假定不考虑其他影响因素,则该项业务应调整2015年净损益的金额是(    )万元。

选项 A、15
B、13.5
C、-15
D、-13.5

答案C

解析 该事项属于日后调整事项,其调整分录是:
    借:以前年度损益调整——营业收入    100
        贷:应付账款                        100
    借:库存商品                        80
        贷:以前年度损益调整——营业成本     80
    借:应交税费——应交所得税          [(100-80)×25%]5
        贷:以前年度损益调整——所得税费用    5
    因此,应调减2015年净损益的金额=100-80-5=15(万元)。
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