首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某公司自201 3年1月1日开始采用企业会计准则。2013年利润总额为2000万元,适用的所得税税率为25%,预计未来税率不会发生变化。2013年发生的交易事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括: (1)当期计提存货跌价准备700万元; (2)年末持有的
某公司自201 3年1月1日开始采用企业会计准则。2013年利润总额为2000万元,适用的所得税税率为25%,预计未来税率不会发生变化。2013年发生的交易事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括: (1)当期计提存货跌价准备700万元; (2)年末持有的
admin
2016-02-01
77
问题
某公司自201 3年1月1日开始采用企业会计准则。2013年利润总额为2000万元,适用的所得税税率为25%,预计未来税率不会发生变化。2013年发生的交易事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括:
(1)当期计提存货跌价准备700万元;
(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;
(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2013年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。
该公司2013年度所得税费用为( )万元。
选项
A、225
B、25
C、497
D、425
答案
D
解析
①2013年应税所得=2000+700—1500—300=900(万元);
②2013年应交所得税=900×25%=225(万元);
③2013年“递延所得税资产”借记额=700×25%=175(万元);
④2013年“递延所得税负债”贷记额=1500×25%=375(万元);
⑤2013年“所得税费用”=225一175+375=425 (万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UXMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
按照合伙企业利润分配和亏损分担的原则,下列顺序正确的是()。Ⅰ.合伙人协商决定Ⅱ.按照合伙协议的约定办理Ⅲ.合伙人平均分配、分担Ⅳ.合伙人按照实缴出资比例分担
证券公司合并、分立的,涉及客户权益的重大资产转让应当经具有证券相关业务资格的()。
融资融券业务的特点包括()。Ⅰ.多层次证券市场的基础Ⅱ.发挥价格稳定器的作用Ⅲ.刺激A股市场活跃Ⅳ.融资融券业务给投资者带来机遇
关于股票质押式回购业务的相关规则,下列说法错误的是()。Ⅰ.证券公司代理进行股票质押回购交易申报的,未经委托进行虚假交易申报的,证券公司承担全部法律责任Ⅱ.证券公司应建立健全融出方资质审查制度Ⅲ.融入方可以是金融机构或从事贷款业务
证券投资咨询人员可以分为()。Ⅰ.专业证券投资咨询机构的咨询人员Ⅱ.证券经营机构研究部门的咨询人员Ⅲ.取得证券业从业资格证的人员Ⅳ.证券公司负责人
下列关于转融通业务保证金的说法中,正确的有()。Ⅰ.证券公司向证券金融公司交存保证金,采取设立信托的方式Ⅱ.保证金中的证券记入转融通专用证券账户,保证金中的资金记入转融通担保资金账户Ⅲ.证券可以充抵保证金,但货币资金的比例不得低于
客户在从事融资融券交易期间,可能面临的风险或损失包括()。Ⅰ.担保物被强制平仓Ⅱ.融资融券成本增加Ⅲ.因标的证券终止上市,被提前了结融资融券交易Ⅳ.因融资融券标的证券范围调整,被提前了结融资融券交易
下列属于欺诈发行股票、债券罪的有()。Ⅰ.在招股说明书中隐瞒重要事实Ⅱ.在企业债券募集办法中编造重大虚假内容Ⅲ.在认股书中隐瞒重要事实Ⅳ.在财务会计报告中提供虚假事实
能确保自营业务与经纪、资产管理、投资银行等业务在人员、信息、账户、资金、会计核算上严格分离的制度是()。
随机试题
Thefillingstation______becausethereweretoomanyothersonthestreet.
尿道损伤后的局部治疗包括
下列情形中,依照我国《刑法》规定,应当从重处罚的是:
某施工总承包合同为固定总价合同,一般可以调整价格的情况有()。[2012年真题]
承压水是充满两个隔水层之间的重力水,一般有下列哪种性质:
现阶段,我国货币政策的操作目标和中介目标分别是()和()。
设计教学计划应遵循的原则包括()。
如图2所示,在宽度为d的无磁场区域的左右两侧,存在磁感应强度大小相同,方向垂直纸面向外的磁场。边长l为2d的正方形金属线框efgh置于左侧区域,线框平面法线方向与磁场方向平行,对角线fh与磁场边界平行。现使线框以速度v垂直于磁场边界从图示位置向右匀速运动,
票据发行便利[金融联考2004研;对外经济贸易大学2003研]
Evidenceofthebenefitsthatvolunteeringcanbringolderpeoplecontinuestorollin."Volunteershaveimprovedphysicalands
最新回复
(
0
)